Category: Akuntansi

Di dunia bisnis, khususnya dalam hal keuangan, dikenal istilah aktiva berisiko. Istilah tersebut merujuk pada aset yang memiliki resiko tinggi, sehingga dapat berdampak buruk pada kondisi keuangan. Maka dari itu, yuk pelajari bersama mengenai istilah tersebut mulai dari pengertian, jenis, hingga cara menghindarinya hanya di sini!

Pengertian Aktiva Berisiko

Seperti yang telah disinggung pada pembahasan sebelumnya, aktiva berisiko adalah aset atau investasi yang memiliki potensi untuk mengalami kerugian atau fluktuasi nilai signifikan.

Risiko tersebut dapat berasal dari berbagai faktor, seperti perubahan pasar, volatilitas harga, perubahan kebijakan pemerintah, ketidakstabilan ekonomi, atau perubahan dalam kondisi industri.

Dengan demikian, aset yang berisiko tersebut memiliki tingkat pengembalian tidak pasti. Akibatnya, sangat mungkin hasil yang diperoleh tidak sesuai harapan. Sehingga, dapat menimbulkan kerugian.

7 Jenis dan Contoh Aktiva Berisiko

Berikut 7 jenis dan contoh dari aktiva berisiko yang perlu kamu pahami dengan baik, yaitu:

1. Saham

Saham adalah kepemilikan dalam suatu perusahaan. Harga saham dapat naik atau turun berdasarkan faktor-faktor tertentu, seperti kinerja perusahaan, kondisi pasar, perubahan industri, dan berita dalam bidang ekonomi.

Saham memiliki risiko pasar yang paling tinggi. Sebab, investor tidak memperoleh jaminan dari perusahaan atas dana yang diberikan. Dengan demikian, nasib dana tersebut sangat bergantung pada kegagalan ataupun kesuksesan bisnis.

Disamping itu, dividen atau keuntungan yang diperoleh investor juga dipengaruhi kondisi keuangan perusahaan. Maka dari itu, kamu sebagai pemilik modal harus mempertimbangkan pengembalian dan tingkat resiko yang kemungkinan diperoleh.

Jika berbicara tentang saham, semakin besar keuntungan yang akan didapatkan, berbanding lurus dengan risiko kehilangan uang tersebut.

2. Mata Uang Asing

Aset berisiko berikutnya adalah mata uang asing. Investasi dalam mata uang asing melibatkan risiko fluktuasi nilai tukar. Dengan adanya perubahan dalam nilai tukar mata uang, maka dapat mempengaruhi nilai investasi kamu.

Pasalnya, nilai tukar mata uang dapat dipengaruhi oleh berbagai faktor, misalnya, perbedaan suku bunga antar dua negara, pertumbuhan ekonomi, kebijakan moneter, kondisi politik suatu negara, dan harga komoditas pasar.

Pada dasarnya, kamu harus ingat bahwa nilai tukar mata uang asing adalah hasil interaksi yang kompleks dari berbagai faktor tersebut. Oleh karena itu, harus dipertimbangkan dengan matang, jika ingin berinvestasi pada mata uang asing.

3. Investasi Properti

Selanjutnya, properti komersial atau investasi properti atau bisa juga disebut real estat. Ketiganya memiliki risiko tinggi, terkait dengan perubahan harga pasar, perubahan kondisi sewa, risiko kegagalan penyewa, dan risiko perubahan regulasi yang mempengaruhi properti tersebut.

Selain itu, biaya perawatan dan pemeliharaan real estat terbilang mahal. Sedangkan, pengembalian dana atau keuntungan yang diperoleh tidak memiliki kepastian jelas.

4. Cryptocurrency

Aktiva berisiko berikutnya adalah cryptocurrency, yaitu bentuk mata uang digital yang menggunakan kriptografi. Keuntungan atau kerugian dalam cryptocurrency dipengaruhi oleh nilai bitcoin dan kondisi ekonomi global. Selain itu, pemberitaan negatif dapat menyebabkan nilai cryptocurrency menurun secara drastis.

Akibatnya, investor harus menanggung kerugian. Maka, tidak mengherankan, jika banyak investor yang menganggap cryptocurrency merupakan investasi dengan risiko besar.

5. Komoditas

Jenis aset atau investasi berisiko selanjutnya adalah komoditas. Berbagai bentuk komoditas, seperti minyak, gas, logam mulia, atau produk pertanian melibatkan risiko fluktuasi harga yang tinggi.

Hal ini karena dipengaruhi oleh faktor-faktor global, seperti persediaan, permintaan, kondisi cuaca, dan kebijakan pemerintah. Sehingga, keuntungan yang akan kamu dapatkan tidak memiliki kejelasan secara pasti.

6. Investasi Startup atau Usaha Kecil

Investasi dalam startup atau usaha kecil juga memiliki risiko tinggi, karena sebagian besar usaha baru seringkali mengalami kegagalan. Risiko tersebut dipengaruhi faktor seperti ketidakpastian keberhasilan bisnis, kurangnya likuiditas, dan kemungkinan kehilangan seluruh investasi.

Jika kamu ingin tetap melakukan investasi pada usaha kecil, lakukan riset secara mendalam, agar kamu paham betul mengenai peluang bisnis tersebut di masa depan.

7. Reksa Dana Berisiko Tinggi

Reksa dana berisiko tinggi, seperti saham yang tidak terdaftar, komoditas, atau obligasi berperingkat rendah memiliki potensi keuntungan tinggi, tetapi juga sepadan dengan risiko kerugiannya.

Maka dari itu, kamu perlu waspada dan hati-hati saat ingin berinvestasi dalam reksa dana yang memiliki risiko tinggi.

7 Cara Menghindari Aktiva Berisiko

Berikut 7 cara yang bisa kamu lakukan untuk menghindari aktiva berisiko, yaitu:

1. Alokasikan Investasi dengan Tepat

Cara pertama yaitu dengan mengalokasikan aset dan investasi kamu ke berbagai jenis aset, industri, dan wilayah geografis. Dengan memiliki portofolio investasi yang tersebar, kamu dapat mengurangi risiko spesifik yang terkait dengan satu investasi atau sektor tertentu. Sehingga, dapat meminimalisir risiko kerugian.

2. Lakukan Riset

Sebelum melakukan investasi, ada baiknya kamu melakukan riset yang mendalam tentang aset yang akan dipilih. Pelajari faktor-faktor yang mempengaruhi nilai investasi tersebut, termasuk kondisi pasar, kinerja perusahaan, tren industri, dan faktor-faktor lain yang relevan.

Dengan melakukan riset, kamu mampu memahami secara lebih mendalam serta mengetahui kemungkinan keuntungan ataupun kerugian yang akan diperoleh.

3. Pahami Risiko

Jika kamu sudah melakukan riset, tentu mengetahui lebih spesifik tentang investasi yang dipilih. Selanjutnya, kamu perlu mengenali dan memahami risiko yang terkait dengan investasi tersebut.

Penting bagi kamu untuk mempertimbangkan risiko pasar, risiko likuiditas, risiko kredit, dan risiko lainnya yang mungkin timbul. Dengan demikian, kamu semakin yakin terhadap investasi yang dipilih.

4. Tentukan Toleransi Risiko

Cara yang tepat untuk menghindari aktiva berisiko berikutnya adalah dengan menentukan toleransi risiko.

Setiap individu tentu memiliki toleransi risiko yang berbeda. Jika kamu belum menentukan toleransi risiko tersebut, kamu bisa mulai mempertimbangkan tujuan keuangan, jangka waktu investasi, dan kenyamanan dalam menghadapi fluktuasi nilai investasi. 

Setelah itu, kamu harus memilih aset atau investasi yang sesuai dengan profil risiko. Melalui cara ini, kamu dapat menghindari kemungkinan terburuk di masa depan, seperti kebangkrutan ataupun kerugian secara signifikan. 

5. Hindari Investasi yang Tidak Dipahami

Kamu tidak perlu bersikap berlebihan dan gegabah dalam berinvestasi. Tidak perlu merasa malu untuk tidak melakukan investasi yang sama, seperti teman atau kerabat.

Pada intinya, kamu jangan terlibat dalam investasi yang tidak dipahami sepenuhnya. Lebih baik perluas pengetahuan dan pemahaman kamu tentang investasi, sebelum melakukan investasi tersebut.

Jika kamu nekat untuk terlibat dalam investasi yang tidak dipahami, sangat mungkin dapat menimbulkan kerugian besar.

6. Jangan Panik saat Aset Turun

Dalam berinvestasi, tentu tidak selalu balik modal. Adakalanya nilai aset yang kamu investasikan mengalami penurunan. Jika kondisi itu terjadi, kamu tidak perlu merasa panik secara berlebihan. 

Bisa saja harga aset tersebut akan kembali meningkat ketika sentimen pasar berubah positif. Oleh karena itu, kamu perlu bersabar, jika nilai investasi mengalami penurunan.

Apabila memiliki modal yang lebih, kamu dapat menggunakannya untuk membeli aset lain dengan risiko lebih rendah. Dengan demikian, kamu tetap bisa memperoleh keuntungan maksimal.

7. Konsultasi dengan Profesional Keuangan

Cara terakhir untuk menghindari aset atau investasi berisiko adalah dengan meminta bantuan profesional.

Jika kamu merasa kurang yakin atau tidak memiliki pengetahuan yang cukup, pertimbangkan untuk berkonsultasi dengan profesional keuangan, seperti penasihat investasi atau manajer keuangan.

Mereka dapat membantu kamu untuk menganalisis risiko, memberikan nasihat yang tepat, dan merencanakan strategi investasi yang sesuai profil risiko yang kamu miliki.

Siap Hindari Aktiva Berisiko?

Demikian informasi lengkap mengenai aktiva berisiko ,mulai dari pengertian, jenis, contoh, hingga 7 cara untuk menghindarinya. Setelah membaca artikel ini, semoga dapat membantu kamu dalam menentukan investasi yang dipilih serta mengurangi kerugian di masa depan.

Amortisasi adalah salah satu konsep penting yang harus Anda kuasai selaku pebisnis, yang ingin memperbaiki tata kelola keuangan dalam perusahaannya. Karena konsep ini akan membantu Anda mendapatkan teknik pelunasan utang terbaik, sehingga antara debitur dan kreditur mendapatkan manfaat yang setara.

Sayangnya, banyak pebisnis yang hanya mempelajari lapisan terluar dari konsep ini. Sehingga, banyak yang terancam pailit karena perhitungan yang kurang tepat. Karena itu, Anda bisa mempelajari artikel ini agar bisa memahami konsep pelunasan utang dengan lebih akurat dan tepat sasaran. Yuk, simak!

Apa itu Amortisasi?

Secara teori, konsep ini merupakan proses pengalokasian atau pengurangan nilai suatu aset tak berwujud khususnya buku pinjam yang dilakukan secara bertahap. Konsep pengurangan nilai ini menggunakan metode perhitungan khusus yang dapat memastikan cicilan lebih besar dari pokok pinjaman yang berbunga.

Dengan penerapan yang tepat, teknik mencicil pembayaran utang ini bisa memastikan akumulasi pembayaran bisa menutup utang ketika jatuh tempo di depan mata. Amortisasi sendiri sebenarnya sudah cukup umum digunakan, seperti halnya pada kasus pembayaran tagihan kredit untuk produk apapun.

Namun, menurut beberapa pengamat akuntansi dan pelaku bisnis terkait, konsep ini juga bisa memiliki makna lain. Jadi, lebih kepada proses mengalokasikan biaya aset tak berwujud atau berwujud dengan waktu ke dalam laporan keuangan perusahaan. 

Dalam kata lain, konsep ini adalah cara terbaik untuk mencatat pengurangan nilai suatu aset seiring berjalannya waktu. Dengan begitu, Anda selaku pebisnis dapat merefleksikan penurunan nilai ekonomis aset tersebut sejalan dengan pemakaiannya atau berkurangnya manfaat yang dihasilkan.

Manfaat Amortisasi untuk Bisnis

Sebenarnya, ada banyak manfaat yang bisa bisnis rasakan jika memahami dan menerapkan konsep ini dengan benar. Berikut beberapa di antaranya:

1. Lebih Bijak dalam Alokasi Biaya

Konsep pengurangan ini sangat penting karena membantu bisnis dan investor dalam memahami dan memperkirakan biaya dengan lebih bijak. Terutama dalam hal pelunasan utang, penghitungan ini akan mengklarifikasi bagian mana dari pembayaran pinjaman yang harus jadi prioritas.

2. Terhindar dari Pengendapan Bunga Pinjaman

Dengan perhitungan yang tepat, Anda juga bisa mencegah bisnis terbebani akibat pengendapan bunga yang terus menumpuk jika tidak terbayarkan. Bahkan, sangat mungkin untuk mengurangi pembayaran bunga untuk keperluan pajak. Walaupun begitu perhitungan amortisasi harus benar-benar matang.

3. Membuat Anda lebih Aware dengan Aset tak Berwujud

Konsep pengelolaan aset tidak berwujud juga penting karena dapat menurunkan penghasilan kena pajak dari operasional bisnis tiap periode hitungnya. Selain itu, hal ini akan memberi edukasi pada investor terkait pemahaman yang lebih baik mengenai pendapatan riil pada periode hitung.

4. Pemahaman yang Lebih Akurat tentang Nilai Aset

Dengan mengamortisasi aset, Anda juga dapat melacak secara lebih akurat penurunan nilai ekonomis dari waktu ke waktu. Hal tersebut memungkinkan perusahaan untuk memperoleh pemahaman yang lebih baik tentang nilai sebenarnya dari aset. Sehingga  penyesuaian kebijakan keuangan dan investasi akan jadi lebih bijak.

5. Perencanaan Anggaran Jangka Panjang yang Lebih Baik

Amortisasi juga membantu perusahaan dalam perencanaan anggaran jangka panjang. Ketika perusahaan lebih mengenal aset dan bijak dalam mengelola pembiayaan, pastinya perusahaan dapat memastikan ketersediaan SDA yang cukup di masa depan. Bahkan dengan cara tersebut kebutuhan dan kesejahteraan SDM akan terwujud.

6. Bentuk Kepatuhan pada Standar Akuntansi

Konsep ini juga merupakan prinsip akuntansi yang diakui secara internasional. Dengan menerapkan amortisasi dengan benar, perusahaan dapat memastikan kepatuhan mereka terhadap standar akuntansi yang berlaku. 

Hal tersebut cukup penting untuk membangun kepercayaan para pemangku kepentingan, seperti investor, pemberi pinjaman, dan pemerintah. Bahkan, melalui perhitungan yang tepat kredibilitas bisnis secara otomatis akan ikut meningkat dengan sendirinya.

Cara Menghitung Amortisasi

Pada perhitungan dalam konsep ini, Anda harus melalui beberapa tahapan penting, mulai dari:

1. Identifikasi Aset yang Diamortisasi

Pertama-tama, perusahaan perlu mengidentifikasi aset yang akan diamortisasi. Aset-aset tersebut haruslah mencakup hak cipta, paten, merek dagang, goodwill, peralatan, atau bangunan. Penting untuk memiliki pemahaman yang jelas tentang aset-aset mana yang harus mengalami penurunan nilai lebih dahulu.

2. Kumpulkan Data dan  Klausul Terkait Pinjaman

Langkah berikutnya yang perlu Anda lakukan adalah memahami seluruh klausul dan mencari mana yang harus Anda prioritaskan. Dalam hal ini, penting untuk mengumpulkan data yang akurat dan terperinci.

3. Hitung Bunga yang Anda Tanggung

Dalam perhitungan amortisasi, bunga jadi poin penting yang harus masuk dalam hitungan. Ketika memahami berapa besaran bunga dengan akurat, Anda bisa memilah mana yang harus Anda prioritaskan terkait skala urgensi yang ada.

4. Penentuan Metode yang Sesuai

Sebenarnya dalam perhitungannya ada beberapa metode yang bisa Anda coba, seperti halnya: 

• Metode Garis Lurus (Straight-Line Method):

Metode ini termasuk yang paling sederhana, karena biaya penurunan aset dianggap konstan sepanjang umur ekonomisnya. Biaya mengamortisasi per periode dihitung dengan membagi selisih antara nilai aset dan nilai sisa (jika ada) dengan umur ekonomisnya. 

Metode ini bisa Anda  gunakan untuk menghitung penurunan nilai aset berwujud seperti peralatan atau properti.

• Metode Saldo Menurun (Declining Balance Method):

Berikutnya ada saldo menurun yang akan melibatkan tingkat amortisasi yang lebih tinggi, hanya pada awal umur ekonomis aset dan menurun seiring berjalannya waktu. Dalam metode ini, perhitungan didasarkan atas persentase tetap dari saldo aset yang tersisa setelah setiap periode.

Metode ini umumnya digunakan untuk aset berwujud yang cenderung mengalami penurunan nilai yang lebih cepat karena satu dan lain hal.

• Metode Unit Produksi (Unit of Production Method):

Metode terakhir adalah unit produksi, di mana Anda akan mengalokasikan biaya berdasarkan penggunaan atau produksi aset. Perhitungan ini terwujud dengan membagi biaya aset dikurangi nilai sisa (jika ada) dengan jumlah unit yang diharapkan dihasilkan selama umur ekonomis aset. 

Penggunaannya biasanya cocok untuk aset fungsional seperti mesin produksi yang mengalami penurunan nilai seiring dengan peningkatan penggunaan.

Contoh Kasus Perhitungan Amortisasi

Kita ambil contoh, Anda mewakili salah satu perusahaan multinasional yang mengambil pinjaman sebesar Rp50.000.000,00 dengan bunga sebesar 8% untuk membiayai proyek pengembangan produk baru. 

Dalam perjanjian pinjaman tertulis pembayaran utang pokok dan bunga diberi jangka waktu selama 5 tahun dengan pembayaran tahunan.

Dalam kasus ini, Anda harus melakukan pelunasan utang secara bertahap dalam periode waktu yang telah ditentukan. Lalu, untuk cara hitungnya Anda bisa menggunakan metode garis lurus dengan cara hitung seperti berikut ini:

Jumlah yang Harus Dibayarkan:

Pertama, anda perlu menghitung jumlah pembayaran yang harus Anda keluarkan terlebih dahulu. Dalam hal ini, utang pokoknya adalah Rp50.000.000,00 dan bunganya adalah 8%.

Jumlah Pembayaran = Utang Pokok + Bunga = Rp50.000.000,00 + (8% x Rp 50.000.000,00) = Rp50.000.000,00 + Rp4.000.000,00 = Rp54.000.000,00

Jadi, perusahaan yang Anda wakili harus melakukan pembayaran sebesar Rp54.000.000,00 dalam waktu 5 tahun.

Pelunasan Utang secara Bertahap:

Karena kini Anda tahu utang yang harus terbayarkan adalah Rp54.000.000,00, maka Anda tinggal menghitung berapa biaya yang harus Anda bayarkan tiap tahunnya. Dengan metode garis lurus Anda hanya perlu melakukan perhitungan ini:

Utang Pokok Tahunan = Jumlah Pembayaran/Umur Ekonomis =  Rp54.000.000,00/5 = Rp10.800.000,00

Jadi, untuk melunasi hutang perusahaan dalam jangka waktu yang ditentukan, perusahaan yang Anda wakili harus menyisihkan pembayaran utang sebesar Rp10.800.000,00 tiap tahunnya.

Sudahkan Anda Lebih Mengenal Apa itu Amortisasi?

Nah, itulah seluk beluk terkait konsep pelunasan utang yang bisa Anda terapkan untuk bisnis. Walaupun mungkin kasus di lapangan tidak sesimpel contoh kasus di atas, namun setidaknya dengan memahami artikel ini Anda tahu mana yang harus diprioritaskan terlebih dahulu. Semoga membantu!

Dalam bisnis, akun riil jadi faktor penting dalam pengelolaan keuangan, tepatnya saat perhitungan akuntansi pada tiap periode bisnis yang kamu jalani. Sayangnya, banyak bisnis yang masih menerapkan akuntansi yang berantakan, bahkan tak memahami dasar perhitungannya.

Dengan mengandalkan perhitungan sederhana, alih-alih membuat bisnis berkembang, malah bisa membuat bisnis terperosok pada masalah keuangan yang monoton. Untuk lebih meningkatkan kualitas bisnis yang kamu jalani, mari simak pengertian, jenis, serta contoh penggunaan faktor penting akuntansi berikut ini!

Apa Itu Akun Riil?

Pada dasarnya, dalam sebuah pengelolaan finansial atau akuntansi bisnis, kamu akan menggunakan akun pencatatan transaksi keuangan. Setiap akun memiliki tugas dan fungsinya masing-masing, sehingga perlu melakukan pencatatan akun yang benar dan terperinci.

Secara garis besar, akuntansi terbagi atas akun nominal dan juga riil, yang menunjukkan kondisi perhitungan dan kondisi fisik dari keuangan bisnis. Umumnya, real account merupakan pencatatan yang masuk dalam laporan neraca atau dalam bisnis sering disebut dengan balance sheet.

Mudahnya, akun riil adalah pencatatan aset, kewajiban yang harus bisnis keluarkan, modal usaha, serta hal-hal yang mencerminkan posisi keuangan secara realtime. Untuk aset yang tertulis adalah nilai ekonomi, mulai dari uang dunia, inventaris, bangunan, kendaraan, dan berbagai perlengkapan lain.

Kewajiban, termasuk utang pada periode hitung, maupun kewajiban pembayaran yang harus bisnis kamu bayarkan. Sedangkan modal sudah pasti besaran uang yang kamu investasikan untuk memulai operasional bisnis dalam periode tertentu. 

Biasanya, akun ini akan dituliskan dengan sifat yang tetap atau permanen, mudahnya tiga kelompok keuangan tersebut tidak akan berubah dalam periode hitung. Sehingga, biasanya tidak masuk dalam laporan laba rugi, melainkan langsung ke neraca periode terhitung.

Kenapa Bisnis Harus Menghitung dan Mencatat Akun Riil?

Pencatatan akun ini sebenarnya memiliki banyak alasan, mulai dari:

1. Memahami Posisi Keuangan 

Dengan mencatat akun ini, kamu dapat mengetahui secara akurat posisi keuangan pada periode hitung tertentu. Khususnya pada jumlah aset perusahaan, kewajiban yang kamu harus keluarkan, hingga modal yang kamu miliki. 

2. Pengelolaan Aset Jadi Lebih Baik

Penyertaan akun ini juga akan membantu kamu melacak dan mengelola aset dengan lebih baik. Dengan memantau penggunaan dan perubahan dalam nilai aset, akan jadi modal terbaik untuk menentukan pemberlakukan aset dalam kondisi tertentu.

3. Pemenuhan Kewajiban Finansial

Pada dasarnya, bisnis adalah kegiatan yang memerlukan take and give dalam setiap proses atau operasionalnya. Dimana, jika kamu mendapatkan sesuatu, maka kamu juga harus mengeluarkan sesuatu, khususnya yang menjadi kewajiban finansial. Untuk itu, perlu adanya pencatatan, agar kamu tahu kesehatan cash flow perusahaan.

4. Mengukur dan Evaluasi Kinerja Bisnis

Melalui pencatatan akun riil, kamu dapat mengukur kinerja bisnis dari waktu ke waktu dengan lebih akurat. Setiap informasi akan membantu kamu lebih peka dalam mengidentifikasi sumber pendapatan yang menguntungkan dan area biaya yang perlu tindakan khusus.

5. Laporan Bisnis Lebih Profesional

Karena menyediakan data penting dalam laporan keuangan yang akurat, penerapan akun ini akan membuat laporan lebih profesional dan akurat. Dengan mencatat setiap akun dengan tepat sasaran dan terperinci, akan membantu bisnis lebih berkembang dan kredibel.

Apa Saja Jenis Akun Riil?

Sebenarnya sudah disinggung beberapa jenis dari akun ini pada beberapa penjelasan sebelumnya, namun untuk memperjelas setiap jenisnya, kamu bisa pelajari pembahasan ini:

1. Aktiva atau Harta

Secara garis besar, dalam aktiva atau harta atau aset perusahaan terbagi menjadi aktiva lancar dan aktiva tetap. Adapun penjelasannya adalah:

a. Akun Aktiva Lancar

Secara garis besar, akun aktiva lancar merupakan aset yang dapat kamu konversikan menjadi uang tunai dalam jangka waktu satu tahun atau satu siklus operasional bisnis. Umumnya, akun ini punya sifat yang sangat likuid, artinya dapat dengan cepat diubah menjadi uang tunai, seperti halnya:

• Kas: Uang tunai dan aset likuid lainnya yang bisnis miliki, seperti saldo bank dan bisa kamu gunakan untuk kebutuhan mendadak.
• Piutang Usaha: Jumlah uang yang harus kamu keluarkan, untuk membayar atau membeli sesuatu. Biasanya tagihan dapat terganti dengan pembayaran, dengan nominal yang disepakati bersama.
• Persediaan: Barang-barang yang dimiliki oleh bisnis yang akan dijual dalam operasional bisnis, seperti barang jadi atau bahan baku.
• Investasi Jangka Pendek: Investasi dalam instrumen keuangan yang jatuh tempo dalam waktu singkat, biasanya kurang dari satu tahun, seperti saham ataupun obligasi.
• Wesel Tagih atau Promes Bayar: Surat atau keterangan yang mewakili janji pembayaran yang ditujukan kepada penerima pembayaran (penerima wesel), pada tanggal jatuh tempo tertentu di masa depan.

b. Akun Aktiva Tetap

Dalam jenis akun riil, khususnya aktiva, juga dikenal aktiva tetap yang merupakan aset bisnis untuk operasional jangka panjang dan tidak akan dijual dalam waktu dekat. Contohnya cukup banyak, bisa berupa:

• Kepemilikan properti seperti lahan dan gedung.
• Perangkat, peralatan, atau mesin yang kamu gunakan dalam proses produksi atau operasional bisnis.
• Kendaraan operasional seperti mobil, motor, truk, atau kendaraan lainnya.
• Perlengkapan operasional bisnis, seperti komputer, perabot kantor, dan peralatan lainnya.

2. Utang atau Kewajiban

Selain aset, jenis akun riil berikutnya adalah hutang atau kewajiban yang harus kamu bayarkan kepada pihak tertentu. Sama seperti wesel tagih yang memiliki tempo, biasanya hutang juga memiliki sifat yang sama. Sehingga, melalui tempo tersebut, kamu tahu mana yang jadi tanggungan pada periode hitung tertentu.

3. Modal atau Ekuitas

Dalam bisnis, kamu juga akan mengenal apa itu modal yang merujuk pada jumlah investasi yang kamu keluarkan untuk operasional bisnis. Modal bisa jadi klaim pemilik terhadap aset dan pendapatan perusahaan setelah dikurangi semua kewajiban yang ada.

Modal sendiri bisa kamu dapatkan dari berbagai sumber, mulai dari dana pribadi, utang yang nantinya jadi kewajiban, pendanaan investor, hadiah lomba, dan masih banyak lagi. Mengelola modal dengan baik akan membantu cash flow bisnis lebih stabil dari waktu ke waktu.

Contoh Penggunaan Akun Riil dalam Bisnis

Beberapa contoh ini bisa jadi gambaran penggunaan real account untuk bisnis yang kamu kelola:

• Akun Bank: Bisa kamu gunakan untuk mencatat semua transaksi keuangan yang berhubungan dengan rekening bank perusahaan. Contohnya, pencatatan setoran tunai, pembayaran tagihan, transfer antar rekening, dan biaya-biaya bank lainnya.
• Akun Piutang: Penggunaannya lebih kepada pencatatan penjualan secara kredit atau pembayaran tertunda dengan tempo kepada pelanggan.
• Akun Hutang: Akun ini mencatat kewajiban keuangan perusahaan kepada pemasok atau kreditur lainnya. Nilai pembelian bisa kamu catat sebagai kredit di akun hutang. Ketika kamu membayar hutang, maka akan berubah ke kolom debit.
• Akun Persediaan: Berisi informasi catatan inventaris barang dagangan perusahaan atau stok. Setiap kali kamu membeli barang untuk dijual, taruh pada kolom debit di akun persediaan. Ketika barang terjual, masukkan ke kolom debit.
• Akun Modal: Mencatat investasi awal pemilik atau pemegang saham dalam perusahaan yang kamu kelola. Setiap kali perusahaan mendapatkan laba, akun modal dikreditkan. Jika perusahaan mengalami rugi, akun modal didebitkan.

Kini Kamu Siap Memperbaiki Akun Riil dalam Neraca Bisnis

Nah, itulah beberapa informasi penting mengenai pengertian, fungsi, jenis hingga contoh penggunaannya yang bisa kamu adaptasi dalam bisnis kamu. Dengan memahami artikel ini, kamu bisa memperbaiki laporan dan menjadikan bisnis lebih kredibel dan profesional.

Dalam dunia bisnis yang selalu berubah, kemampuan untuk menyusun rencana anggaran dengan optimal adalah faktor penting dalam mencapai kesuksesan perusahaan. Salah satu perencanaan anggaran yang dapat membantu manajemen perusahaan mengetahui fluktuasi penjualan bisnisnya adalah anggaran fleksibel. 

Metode perencanaan keuangan ini memberi keleluasaan penyesuaian atau adaptabilitas yang diperlukan untuk menghadapi perubahan pengeluaran bisnis yang tak terduga dan memaksimalkan kinerja keuangan perusahaan. Apabila kamu ingin tahu informasi lain tentang penganggaran fleksibel, baca penjelasan artikel di bawah ini.

Apa Itu Anggaran Fleksibel?

Pada dasarnya, anggaran fleksibel atau flexible budget adalah suatu pendekatan yang memungkinkan manajemen keuangan perusahaan dapat mengubah hitungan anggaran dan alokasi sumber daya berdasarkan jenis pengeluaran yang berbeda.

Dibandingkan anggaran tradisional yang bersifat statis, flexible budget membuat proses perencanaan keuangan dapat menyesuaikan jumlah produksi, penjualan, atau aktivitas perusahaan lainnya. Oleh karenanya, metode anggaran dinamis ini lebih mudah digunakan sebagai alat pengukur kinerja manajemen keuangan perusahaan.

Flexible budget seringkali melibatkan penggunaan tarif variabel per unit daripada jumlah tetap. Sehingga, perusahaan dapat memproyeksikan dan menyesuaikan kebutuhan keuangan yang potensial untuk menghadapi kemungkinan kenaikan atau penurunan moneter.

Tujuan dan Fungsi Anggaran Fleksibel untuk Bisnis

Oleh sebab itu, secara keseluruhan, metode perencanaan keuangan ini memiliki tujuan atau fungsi untuk:

• Mengendalikan pengeluaran yang berlebihan, meskipun metodenya bersifat fleksibel atau dinamis. Sehingga, manajer keuangan dapat mengenali area mana yang efisien selama periode tertentu, lalu mengevaluasinya untuk perencanaan keuangan lanjutan.
• Memudahkan perhitungan aktivitas pembiayaan yang berbeda dalam bisnis. Misalnya, berapa estimasi pengeluaran yang diperlukan untuk memenuhi berbagai keperluan selama periode waktu tertentu.
• Memungkinkan manajer keuangan perusahaan dapat merujuk pada hasil aktual dengan tingkat akurasi yang tinggi daripada dengan anggaran yang telah ditetapkan.
• Membantu pemilik biaya untuk dapat menganalisis biaya variabel dengan lebih mudah dan memfasilitasi penentuan anggaran yang tepat.

Bentuk Anggaran Fleksibel

Bentuk flexible budget dapat bervariasi, tergantung pada karakteristik perusahaan dan preferensi manajemen. Pada dasarnya, flexible budget mempunyai empat bentuk utama, yaitu:

• Anggaran berbentuk formula: Dirancang untuk memisahkan elemen biaya menjadi dua kategori, yaitu elemen variabel dan elemen tetap.
• Anggaran berbentuk tabel: Memungkinkan seseorang untuk melihat anggaran tiap unit/item di tingkat produksi atau aktivitas yang berbeda. Bentuk anggaran ini tidak membedakan secara khusus antara elemen biaya variabel dan elemen biaya tetap.
• Anggaran berbentuk grafik: Merupakan gabungan dari bentuk anggaran formula dan tabel. 
• Anggaran berbasis aktivitas: Metode alokasi anggaran yang mengutamakan pengukuran dan perhitungan aktivitas bisnis yang berkaitan dengan tujuan bisnis serta biaya-biaya terkait.

Dalam konteks anggaran berbasis aktivitas, manajer keuangan perusahaan akan mempertimbangkan biaya dan sumber daya yang perusahaan perlukan untuk setiap aktivitas bisnisnya. Sehingga, memungkinkan manajer keuangan perusahaan untuk mengoptimalkan penggunaan sumber daya dengan lebih efisien.

Jenis Anggaran Fleksibel

Berdasarkan bentuk-bentuknya yang telah kami jelaskan sebelumnya, perusahaan dapat menghasilkan sejumlah variasi flexible budget yang bergantung pada kebutuhan perusahaan itu sendiri. Di antaranya adalah:

1. Anggaran Dasar

Anggaran dasar memiliki fleksibilitas dimana pengeluaran perusahaan akan berubah seiring dengan pendapatannya yang dipengaruhi oleh volume produksi atau tingkat aktivitas perusahaan secara langsung. 

Jenis anggaran ini dapat manajer susun menggunakan persentase yang bervariasi, tergantung pada pendapatan atau aktivitas dan volume produksi perusahaan. Umumnya, anggaran dasar berguna untuk menggambarkan biaya per unit atau persentase penjualan. 

Sehingga, manajer keuangan bisa menghitung anggaran yang lebih akurat dan realistis dengan menggunakan rumus matematis atau rumus persentase tertentu.

2. Anggaran Menengah

Anggaran menengah merupakan jenis anggaran fleksibel selanjutnya yang mana mempertimbangkan pengeluaran yang melebihi pendapatan perusahaan. Umumnya, anggaran ini merujuk pada biaya yang berkaitan dengan aktivitas perusahaan atau volume produksi selain dan/atau bukan komponen pendapatan. 

Selain itu, anggaran menengah juga memperhatikan sejumlah faktor tambahan, seperti perubahan harga bahan baku, biaya tenaga kerja, atau kondisi pasar. Contohnya, biaya asuransi bisnis dapat berubah tergantung pada jumlah karyawan yang perusahaan miliki, di mana biaya tersebut dapat meningkat jika perusahaan merekrut karyawan baru.

3. Anggaran Tingkat Lanjut

Jenis penganggaran fleksibel tingkat lanjut mempertimbangkan fluktuasi dan variasi biaya aktivitas dan volume produksi yang lebih kompleks dalam setiap kategori anggaran perusahaan. Anggaran ini juga akan menyesuaikan diri dengan pengeluaran aktual yang terjadi dalam setiap kategori tersebut. 

Harapannya, perusahaan dapat merencanakan dan mengelola anggaran yang membutuhkan ketelitian dan akurasi tinggi. Serta dapat mengidentifikasi peluang dan tantangan bisnis perusahaan yang terkait dengan fluktuasi pasar dan aktivitas operasional.

Kelebihan dan Kekurangan Anggaran Fleksibel Bagi Bisnis

Metode flexible budget ini dapat membantu proses pengoptimalan perencanaan keuangan yang lebih mudah, karena memiliki sejumlah kelebihan. Namun, manajer keuangan perusahaan juga harus memahami bahwa flexible budget memiliki beberapa kelemahan selayaknya alat pengukur akuntansi lainnya.

1. Kelebihan

Berikut ini beberapa kelebihan metode penganggaran fleksibel terhadap proses perencanaan keuangan perusahaan:

• Memungkinkan perusahaan memiliki perencanaan anggaran yang lebih realistis dengan mempertimbangkan perkembangan biaya dan margin keuntungan bisnisnya.
• Mampu merespons perubahan terkait perkembangan tren pasar atau permintaan pelanggan. Sehingga, perusahaan dapat merencanakan strategi pemasaran terbaru yang dapat mempengaruhi pertumbuhan pendapatan bisnisnya.
• Memungkinkan manajemen keuangan perusahaan untuk lebih responsif terhadap perubahan dalam lingkungan bisnis. Baik itu pada faktor eksternal seperti perubahan regulasi, peningkatan atau penurunan suku bunga, maupun faktor internal perusahaan. 
• Dapat meningkatkan bentuk kerjasama dan keterlibatan antar departemen dalam perusahaan, karena mereka dapat mengelola anggarannya masing-masing. 

2. Kekurangan

Sedangkan kekurangan-kekurangan metode penganggaran fleksibel terhadap proses perencanaan keuangan perusahaan adalah sebagai berikut:

• Jenis anggaran ini tidak dapat perusahaan gunakan untuk membandingkan biaya atau pendapatan aktual dengan biaya atau pendapatan yang telah perusahaan rencanakan sebelumnya. 
• Memerlukan pengawasan dan kontrol yang ketat dari banyak sumber daya manusia untuk mencegah penyalahgunaan atau pengeluaran yang tidak efisien. Karena proses penghitungan dan penentuan jenis anggaran yang relatif rumit dan memakan banyak waktu.
• Jenis penganggaran ini mungkin tidak memberikan manfaat yang signifikan bagi beberapa bisnis, terutama bagi bisnis yang memiliki proporsi biaya tetap yang tinggi. Contohnya, bisnis yang memiliki biaya bahan baku (Cost of Goods Sold) yang rendah dan bisnis yang total biaya tetap per bulan yang tidak signifikan.

Cara Membuat Anggaran Fleksibel dan Contoh Pengaplikasiannya

Nah, supaya kamu dapat mengetahui fluktuasi penjualan bisnis dengan lebih optimal menggunakan penganggaran fleksibel, simak cara pembuatan susunan perencanaannya di bawah ini!

• Identifikasi mana biaya-biaya yang termasuk dalam kategori biaya variabel dan biaya tetap. Umumnya, biaya tetap mencakup biaya sewa bulanan, gaji karyawan, asuransi, dan biaya pemasaran. Sedangkan biaya variabel mencakup biaya perawatan, bonus karyawan, dan biaya inventaris.
• Setelah itu, pisahkan biaya-biaya tersebut dalam lembar anggaran yang telah kamu susun sebelumnya.
• Bagilah anggaran yang telah terproyeksi dengan perkiraan biaya produksi yang kamu miliki. Nantinya, kamu akan mendapatkan anggaran awal untuk biaya per unit.
• Susun anggaran dengan menentukan biaya tetap dan biaya variabel yang mana kamu nyatakan sebagai persentase yang sesuai dengan data penjualan aktual.
• Pada saat akhir periode akuntansi, lakukan pembaruan pada anggaran kamu menggunakan metrik penjualan. Sehingga, anggaran akan menyesuaikan biaya variabel dengan data terakurat dari periode akuntansi tersebut.
• Masukkan jumlah akhir penganggaran untuk periode akuntansi tertentu ke software akuntansi yang kamu miliki. Tujuannya adalah untuk membandingkan anggaran terakhir dengan biaya yang kamu rencanakan di awal.

Sebagai pelengkap pemahaman kamu, kami beri contoh kasus. Misalkan sebuah perusahaan manufaktur ingin membuat anggaran fleksibel untuk biaya bahan baku berdasarkan volume produksi yang berbeda.

Diketahui perusahaan tersebut akan membuat produk sebanyak 10.000 unit dengan biaya bahan baku (termasuk biaya variabel) sebesar Rp10.000,00 per unit. Kemudian, perusahaan memiliki biaya sewa (termasuk biaya tetap) senilai Rp20.000.000,00 per bulan.

Maka, besaran penganggaran fleksibel perusahaan adalah:

(Biaya Variabel x Kuantitas Unit) + Biaya Tetap

(Rp10.000,00 x 10.000) + Rp20.000.000,00 = Rp120.000.000,00

Nah, dapat kamu simpulkan bahwa besaran penganggaran fleksibel perusahaan adalah Rp120.000.000,00. Mudah, bukan?

Sudah Siap Membuat Anggaran Fleksibel Terbaik untuk Bisnis Kamu?

Itulah informasi penting yang harus kamu pelajari sebelum membuat anggaran fleksibel. Harapannya, kamu dapat menggunakan metode ini untuk bisa merespons apapun perubahan dalam lingkungan perusahaan dan mengelola risiko bisnis dengan lebih baik. Semoga artikel ini bermanfaat, ya!

Manajemen keuangan adalah salah satu aspek kritis dalam mengelola bisnis. Salah satu komponen penting dari manajemen keuangan adalah pengelolaan akun kas. 

Tanpa manajemen keuangan yang efektif, bisnis dapat mengalami kesulitan dalam memenuhi kebutuhan keuangan sehari-hari, mengelola arus kas, dan mengambil keputusan investasi yang bijaksana. 

Dalam artikel ini, kita akan menjelajahi pengertian, jenis-jenis, manfaat, serta contohnya dalam bisnis. Mari kita mulai pembahasannya!

Pengertian Akun Kas

Akun kas atau cash account mengacu pada salah satu akun dalam sistem akuntansi yang digunakan untuk mencatat semua transaksi yang terkait dengan uang tunai atau setara kas perusahaan. Cash account mencakup semua penerimaan dan pengeluaran uang tunai yang terjadi dalam bisnis. 

Instrumen ini memainkan peran penting dalam melacak dan mengelola aliran kas perusahaan, serta memberikan gambaran tentang likuiditas dan kesehatan keuangan bisnis.

Di dalamnya, setiap transaksi yang melibatkan uang tunai dicatat secara terperinci. Transaksi ini mencakup penerimaan dari penjualan produk atau jasa, pembayaran kepada pemasok, pengeluaran untuk biaya operasional, pembayaran gaji karyawan, dan transaksi lainnya yang melibatkan uang tunai. 

Setiap transaksi uang tunai atau setara kas yang dicatat harus dijurnal dan direkam dalam buku kas atau dalam sistem akuntansi yang digunakan oleh perusahaan.

Pada dasarnya, akun ini memberikan gambaran tentang posisi keuangan perusahaan dalam hal uang tunai yang tersedia dan bagaimana uang tunai digunakan dalam operasional bisnis. 

Dengan demikian, keberadaannya dapat membantu pemilik bisnis, manajer keuangan, dan pihak yang berkepentingan lainnya untuk memahami kondisi keuangan perusahaan, mengambil keputusan keuangan yang tepat, dan merencanakan keuangan yang efektif.

Apa Saja Kriterianya?

Untuk memenuhi kriteria sebagai akun kas, suatu transaksi harus memenuhi dua kriteria utama, yaitu tersedia dan bebas. Simak penjelasan dari dua kriteria tersebut di bawah ini!

1. Tersedia 

Transaksi tersebut harus melibatkan uang tunai atau setara kas yang dapat digunakan secara langsung untuk pembayaran atau investasi. Contohnya, penerimaan dari penjualan produk atau pembayaran tunai dari pelanggan.

2. Bebas

Uang tunai atau setara kas yang terlibat dalam transaksi harus bebas digunakan oleh perusahaan. Artinya, uang tunai tersebut tidak memiliki pembatasan atau keterikatan yang dapat menghambat perusahaan dalam menggunakannya sesuai kebutuhan. 

Sebagai contoh, dana yang terikat dalam penjaminan kredit atau dana yang disimpan di rekening terpisah yang tidak dapat diakses dengan bebas, tidak dapat dianggap sebagai akun kas.

Jenis-jenis Akun Kas

Selanjutnya, ada beberapa jenisnya yang umumnya digunakan dalam bisnis. Beberapa jenis tersebut meliputi:

1. Kas Tunai

Kas tunai merujuk pada jumlah uang tunai yang dimiliki langsung oleh perusahaan. Ini termasuk uang tunai di kasir, di laci, dan di peti besi perusahaan. Kas tunai adalah bentuk paling likuid dari aset kas dan dapat digunakan untuk pembayaran segera dan transaksi harian.

2. Deposito Bank

Deposito bank biasanya memiliki jangka waktu tertentu dan memberikan tingkat bunga tetap. Deposito bank merupakan alternatif yang lebih aman untuk menyimpan uang tunai daripada memegangnya dalam bentuk kas tunai.

3. Giro Bank

Rekening giro bank memungkinkan perusahaan untuk melakukan transaksi perbankan seperti pembayaran dan penerimaan uang dengan menggunakan cek, transfer elektronik, atau kartu debit. Saldo dalam akun giro bank dapat digunakan untuk transaksi sehari-hari dan dicairkan dengan mudah.

4. Kartu Kredit

Selanjutnya, kartu kredit mencerminkan jumlah uang yang tersedia di kartu kredit perusahaan. Perusahaan dapat menggunakan kartu kredit untuk melakukan pembelian dan membayar tagihan pada akhir periode tagihan. 

Meskipun bukan bentuk uang tunai yang sebenarnya, akun kartu kredit memungkinkan perusahaan untuk melakukan transaksi dengan mudah.

5. Cek

Lalu, akun jenis cek mencakup jumlah uang tunai yang dapat dicairkan dari cek yang diterima oleh perusahaan. Ketika perusahaan menerima cek dari pelanggan atau mitra bisnis, jumlahnya dicatat dalam akun kas cek dan dapat dicairkan di bank.

6. Transfer Elektronik

Kemudian, jenis transfer elektronik  mencerminkan jumlah uang yang ditransfer secara elektronik antara rekening bank perusahaan dan pihak lain. 

Metode pembayaran ini cepat dan efisien, sehingga memungkinkan perusahaan untuk melakukan pembayaran dan penerimaan uang dalam jumlah besar tanpa melibatkan uang tunai fisik.

7. Setara Kas 

Terakhir, setara kas mencakup instrumen keuangan yang dapat dengan cepat dicairkan dan memiliki karakteristik likuiditas yang mirip dengan uang tunai. Contohnya termasuk surat berharga pasar uang, deposito berjangka yang jatuh tempo dalam waktu singkat, dan rekening uang elektronik seperti e-wallet.

Manfaatnya dalam Bisnis

Akun kas memiliki manfaat yang signifikan dalam manajemen keuangan bisnis. Beberapa manfaat utama termasuk:

1. Pelacakan Aliran Kas 

Pertama, akun kas memungkinkan bisnis untuk melacak dengan cermat aliran masuk dan keluar uang tunai. Dengan demikian, perusahaan dapat memperoleh pemahaman yang lebih baik tentang dari mana uang tunai berasal dan bagaimana uang tunai digunakan. 

Maka, akan membantu dalam mengidentifikasi pola pengeluaran dan penerimaan, serta mengidentifikasi sumber-sumber pendapatan yang lebih menguntungkan atau pengeluaran yang dapat dikurangi.

2. Pengendalian Keuangan

Kedua, bisnis dapat mengendalikan keuangan dengan lebih efektif. Mereka dapat memastikan apakah pengeluarannya sesuai dengan anggaran yang telah ditetapkan. 

Selain itu, cash account juga membantu memverifikasi keakuratan dan keabsahan transaksi keuangan. Dengan pemantauan yang baik, bisnis dapat mengidentifikasi potensi penyalahgunaan atau kecurangan yang terkait dengan uang tunai.

3. Perencanaan Keuangan

Selanjutnya, akun ini memberikan informasi yang penting untuk merencanakan keuangan bisnis. Dengan pemahaman yang jelas tentang aliran kas, bisnis dapat membuat proyeksi keuangan yang lebih akurat dan menyusun rencana anggaran yang realistis. 

Perencanaan ini membantu dalam mengelola kebutuhan kas jangka pendek dan jangka panjang, serta merencanakan investasi dan sumber pendanaan yang tepat.

4. Evaluasi Kinerja Keuangan

Dengan melihat laporan cash flow, bisnis dapat menilai efisiensi pengeluaran, mengukur aliran kas bersih, dan menganalisis profitabilitas. Ini membantu dalam mengidentifikasi area dimana bisnis dapat meningkatkan pengelolaan kas, mengurangi pengeluaran yang tidak efisien, dan meningkatkan arus kas bersih.

5. Pengambilan Keputusan Strategis

Tak hanya itu, cash flow menyediakan data yang penting untuk pengambilan keputusan strategis dalam bisnis. Dengan pemahaman yang baik tentang posisi keuangan dan arus kas, bisnis dapat membuat keputusan tentang ekspansi, investasi, pengelolaan persediaan, pembiayaan, dan kebijakan kredit. 

Informasi yang diberikan membantu dalam mengurangi risiko keuangan dan meningkatkan kinerja bisnis secara keseluruhan.

6. Ramah untuk Pemula

Salah satu tujuan lainnya adalah untuk memberikan pemahaman yang lebih mudah dipahami, terutama bagi pemula karena pelacakan aliran uang masuk dan keluar yang lebih sederhana dan terstruktur. 

7. Perihal Likuiditas

Salah satu tujuan utama dari akun kas adalah untuk memantau dan memastikan ketersediaan likuiditas yang cukup dalam bisnis. Likuiditas mengacu pada kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban finansialnya dengan cepat dan tanpa kesulitan. 

Akun kas membantu dalam mengevaluasi likuiditas perusahaan dengan melacak arus masuk dan keluar uang tunai.

Contoh Arus Akun Kas

Berikut adalah contoh sederhananya dalam suatu bisnis:

1. Kas Masuk

• Pendapatan dari penjualan produk atau layanan.
• Pendapatan bunga atau dividen dari investasi.
• Pinjaman yang diterima dari bank atau pihak ketiga.

2. Kas Keluar

• Pembayaran untuk pembelian bahan baku atau inventaris.
• Gaji dan upah untuk karyawan.
• Pembayaran utang kepada pemasok atau pihak ketiga.
• Pembayaran biaya operasional seperti sewa, listrik, atau telepon.

Sudah Paham Mengenai Akun Kas? 

Dalam bisnis, pengelolaan akun kas sangat penting untuk memastikan kelangsungan operasional yang lancar. Cash account membantu bisnis memantau arus kas, mengendalikan keuangan, merencanakan keuangan, dan mengambil keputusan keuangan yang bijaksana. 

Dengan memahami pengertian, jenis-jenis, dan manfaatnya, bisnis dapat meningkatkan manajemen keuangan mereka dan mencapai keberhasilan yang lebih besar. Semoga artikel ini dapat membantu Anda menajamkan pemahaman mengenai topik ini.

Dalam dunia akuntansi, pemahaman yang kuat tentang konsep liabilitas sangat penting bagi setiap perusahaan atau entitas bisnis. Liabilitas merupakan aspek yang integral dalam penyusunan laporan keuangan, dan memahaminya secara mendalam akan membantu perusahaan dalam pengelolaan keuangan yang efektif. 

Dalam artikel ini, kita akan membahas definisi, karakteristik, jenis-jenis yang umum, serta memberikan contoh konkret mengenai liabilitas dalam konteks akuntansi. Dengan demikian, pembaca akan mendapatkan pemahaman yang lengkap dan jelas mengenai konsep yang penting ini. Mari kita mulai pembahasannya!

Definisi Liabilitas

Liabilitas dapat didefinisikan sebagai kewajiban finansial yang dimiliki perusahaan atau entitas bisnis terhadap pihak ketiga. Kewajiban ini muncul sebagai hasil dari transaksi di masa lalu yang mengharuskan perusahaan untuk membayar sejumlah uang atau memberikan pengorbanan sumber daya ekonomi di masa depan. 

Pihak ketiga yang memiliki klaim terhadap perusahaan dapat berupa kreditor, penyedia layanan, atau individu atau entitas lainnya yang memiliki klaim terhadap perusahaan. 

Dengan memahami definisinya secara tepat, perusahaan dapat mengelola kewajiban finansialnya dengan lebih baik dan memastikan kesehatan keuangan yang optimal.

Apa Saja Karakteristiknya?

Liabilitas memiliki beberapa karakteristik penting yang membedakannya dari aset dan ekuitas. Berikut adalah beberapa karakteristik utamanya:

1. Kewajiban Finansial

Pertama, liabilitas mencerminkan kewajiban finansial perusahaan untuk membayar sejumlah uang atau memberikan pengorbanan sumber daya ekonomi di masa depan kepada pihak ketiga.

2. Timbul dari Transaksi atau Kejadian Masa Lalu

Kedua, kewajiban ini muncul sebagai hasil dari transaksi atau kejadian masa lalu yang telah terjadi, seperti pinjaman yang diterima, hutang dagang, atau pembelian aset dengan menggunakan kredit.

3. Harus Dibayar di Masa Depan

Selanjutnya, kewajiban finansial ini harus diselesaikan atau dibayar oleh perusahaan di masa depan, baik dalam jangka pendek maupun jangka panjang.

4. Pengorbanan Sumber Daya Ekonomi

Terakhir, kewajiban ini memerlukan pengorbanan sumber daya ekonomi oleh perusahaan, seperti uang tunai, aset, atau layanan yang harus disediakan untuk memenuhi kewajiban tersebut.

Dengan memahami karakteristik ini, perusahaan dapat mengelola kewajiban finansialnya dengan lebih efektif.

Jenis-jenisnya

Dalam akuntansi, terdapat berbagai jenis liabilitas yang perlu dipahami oleh perusahaan atau entitas bisnis. Berikut ini adalah beberapa jenis kewajiban finansial yang umum ditemui dalam akuntansi beserta penjelasan rinci mengenai masing-masing jenisnya:

A. Liabilitas Jangka Pendek

Jenis yang jangka pendek adalah kewajiban perusahaan yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun atau kurang. Kewajiban finansial jangka pendek ini mencakup kewajiban yang harus diselesaikan atau dibayar dalam periode akuntansi yang singkat. 

Liabilitas jangka pendek memiliki implikasi yang signifikan dalam pengelolaan likuiditas dan arus kas perusahaan. Perusahaan perlu memantau dengan cermat dan mengelolanya agar dapat memenuhi kewajiban finansialnya tepat waktu dan menjaga kesehatan keuangan yang optimal.

Beberapa contohnya antara lain:

1. Hutang Dagang

Hutang dagang adalah kewajiban finansial yang timbul akibat pembelian barang atau jasa dari pemasok atau vendor. Hutang dagang ini biasanya memiliki batas waktu pembayaran yang ditentukan, seperti 30 hari, 60 hari, atau 90 hari. 

Perusahaan memiliki kewajiban untuk membayar jumlah yang terhutang kepada pemasok dalam jangka waktu yang telah disepakati.

2. Utang Pinjaman Jangka Pendek

Kewajiban finansial yang satu ini timbul akibat pinjaman yang diterima oleh perusahaan dari institusi keuangan atau pihak lain. Utang jangka pendek memiliki jatuh tempo dalam waktu satu tahun atau kurang.

Utang jangka pendek dapat mencakup hutang dagang, utang pajak, utang gaji, dan kewajiban lain yang harus dibayar dalam waktu singkat. Utang pinjaman ini mencakup pinjaman jangka pendek dan jangka panjang. 

Biasanya, utang pinjaman dilengkapi dengan perjanjian yang menyebutkan jumlah pinjaman, jangka waktu pembayaran, dan suku bunga yang harus dibayarkan.

3. Utang Gaji dan Upah

Utang gaji dan upah adalah kewajiban perusahaan untuk membayar gaji dan upah kepada karyawan atas pekerjaan yang telah dilakukan. Karyawan berhak menerima kompensasi finansial berdasarkan kontrak kerja atau perjanjian yang ada.

Utang gaji dan upah ini biasanya termasuk gaji, tunjangan, bonus, dan manfaat lainnya yang harus dibayarkan oleh perusahaan pada periode gajian yang telah ditetapkan.

4. Utang Pajak Penghasilan

Utang pajak penghasilan adalah kewajiban perusahaan untuk membayar pajak atas pendapatan yang diperoleh, yang meliputi pajak yang harus laba bersih atau pendapatan yang diperoleh dari berbagai sumber. 

Perusahaan harus menghitung, melaporkan, dan membayar pajak penghasilan sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku di negara tempat mereka beroperasi.

5. Utang Dividen

Dividen merupakan pembagian keuntungan perusahaan kepada pemegang saham sebagai imbalan atas kepemilikan saham mereka. Utang dividen terjadi ketika perusahaan belum membayar seluruh dividen yang seharusnya dibayarkan kepada pemegang saham.

6. Utang Jaminan Produk

Utang jaminan produk adalah kewajiban finansiall yang timbul akibat janji perusahaan untuk mengganti atau memperbaiki produk yang rusak atau cacat yang telah dijual kepada pelanggan. 

Jaminan produk ini memberikan perlindungan kepada pelanggan dan menyatakan bahwa perusahaan akan bertanggung jawab jika produk yang mereka beli mengalami masalah kualitas atau kerusakan dalam jangka waktu tertentu setelah pembelian.

B. Liabilitas Jangka Panjang

Kewajiban perusahaan jenis yang satu ini memiliki masa jatuh tempo lebih dari satu tahun. 

Jenis ini memerlukan perencanaan keuangan yang matang karena melibatkan kewajiban finansial dalam jangka waktu yang lebih panjang. Perusahaan perlu memperhitungkan secara seksama arus kas masa depan dan kemampuan untuk memenuhi kewajiban jangka panjang ini.

Beberapa contoh liabilitas jangka panjang antara lain:

1. Utang Imbalan Pasca-Kerja

Utang imbalan pasca-kerja merupakan kewajiban perusahaan untuk membayar imbalan pasca-kerja kepada karyawan setelah mereka pensiun atau mengundurkan diri. 

Imbalan pasca-kerja ini dapat berupa tunjangan pensiun, tunjangan kesehatan, atau tunjangan lainnya yang telah dijanjikan kepada karyawan selama masa kerja mereka di perusahaan. Perusahaan harus mengakumulasi dana atau mengelola investasi guna memenuhi kewajiban ini.

2. Utang Pinjaman Jangka Panjang

Sementara itu, hutang pinjaman jangka panjang adalah kewajiban perusahaan yang timbul akibat pinjaman yang diterima dari institusi keuangan atau pihak lain dengan jangka waktu pembayaran lebih dari satu tahun. 

Utang pinjaman jangka panjang biasanya dilengkapi dengan perjanjian yang menyebutkan jumlah pinjaman, jangka waktu pembayaran, dan suku bunga yang harus dibayarkan.

3. Utang Obligasi

Utang obligasi adalah kewajiban perusahaan yang timbul akibat penerbitan obligasi sebagai bentuk pendanaan. Obligasi merupakan surat utang yang dikeluarkan oleh perusahaan kepada investor dengan janji pembayaran bunga dan pokok hutang pada tanggal jatuh tempo tertentu di masa depan.

4. Liabilitas Imbalan Kerja Lainnya

Kewajiban ini mencakup kewajiban perusahaan terkait dengan imbalan kerja selain imbalan pasca-kerja. 

Kewajiban ini bisa termasuk tunjangan kesehatan, tunjangan liburan, tunjangan cuti, atau tunjangan lain yang harus dibayarkan oleh perusahaan kepada karyawan sesuai dengan kebijakan dan perjanjian kerja yang berlaku.

5. Pajak yang Dibayar di Masa Depan

Pajak yang dibayar di masa depan mencerminkan kewajiban perusahaan untuk membayar pajak kepada otoritas pajak pada periode akuntansi mendatang. Pajak ini termasuk pajak penjualan, pajak properti, dan berbagai jenis pajak lainnya. 

Perusahaan harus menghitung dan melaporkan kewajiban pajaknya serta membayar pajak tepat waktu sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.

Dengan memahami jenis-jenisnya di atas, perusahaan dapat mengklasifikasikan kewajiban finansialnya dengan tepat dalam laporan keuangan dan mengelola risiko secara efektif.

Contoh Laporan Liabilitas dalam Akuntansi

Perusahaan ABC 

Laporan Liabilitas Keuangan 

Tanggal 31 Desember 2022

I. Utang Lancar:

1. Utang Usaha Rp500.000.000,00
2. Utang Bank (pinjaman jangka pendek) Rp250.000.000,00
3. Utang Gaji dan Upah Rp50.000.000,00
4. Utang Pajak Rp75.000.000,00
5. Utang Lainnya Rp25.000.000,00 

Total Utang Lancar Rp900.000.000,00

II. Utang Jangka Panjang: 

1. Utang Bank (pinjaman jangka panjang) Rp1.500.000.000,00 
2. Utang Obligasi Rp750.000.000,00 
3. Utang Sewa Pembiayaan Rp200.000.000,00 
4. Utang Lainnya Rp50.000.000,00 

Total Utang Jangka Panjang Rp2.500.000.000,00

III. Liabilitas Lainnya: 

1. Kewajiban Imbalan Kerja Rp300.000.000,00 
2. Kewajiban Pajak Tangguhan Rp150.000.000,00 
3. Kewajiban Lainnya Rp50.000.000,00 

Total Liabilitas Lainnya Rp500.000.000,00

Total Liabilitas Rp 3.900.000.000

Sudah Paham Mengenai Liabilitas dalam Akuntansi? 

Dalam akuntansi, pemahaman yang komprehensif tentang liabilitas merupakan hal yang krusial bagi keberhasilan keuangan perusahaan. Mengerti definisi, karakteristiknya, jenis-jenis yang umum, dan contohnya dalam konteks akuntansi akan membantu perusahaan mengelola kewajiban finansial dengan lebih baik. Dengan pemahaman yang kuat tentang liabilitas, perusahaan dapat memastikan kesehatan keuangan yang optimal, mengambil keputusan bisnis yang tepat, dan memenuhi tanggung jawab finansial kepada pihak ketiga dengan efisien. Semoga artikel ini dapat membantu Anda menajamkan pemahaman mengenai topik ini.

Dalam memproduksi suatu barang, biaya marginal merupakan aspek penting yang perlu Anda perhatikan. Biaya ini penting karena berperan besar dalam merencanakan harga untuk kegiatan produksi barang. Pada artikel berikut akan diuraikan definisi cara perhitungan hingga contoh biaya ini.

Pengertian Biaya Marginal

Biaya marginal atau marginal cost merupakan biaya tambahan yang dikeluarkan untuk memproduksi suatu produk. Selain itu, biaya ini juga bisa diartikan sebagai biaya yang menggambar keadaan dimana biaya total dari suatu produk berubah entah itu lebih besar atau lebih kecil, namun sebagian besar akan mengalami peningkatan.

Sebagai contoh, sebuah perusahaan akan memproduksi 1000 unit barang. Namun biaya yang keluar adalah 1002 unit. Jumlah kelebihan dari biaya tersebutlah yang dinamakan dengan biaya marginal. 

Biaya ini sendiri merupakan biaya yang sangat penting untuk sebuah perusahaan. Terutama untuk mengambil keputusan bisnis dimana seorang manajemen harus memberikan keputusan mengenai pengalokasian sumber daya dalam kegiatan produksi. 

Cara Menghitung Marginal Cost

Dalam menghitung marginal cost, berikut rumus yang bisa Anda gunakan:

Marginal Cost = Perubahan biaya/Perubahan kuantitas

Adapun untuk menghitung marginal cost bisa dilakukan dengan 3 langkah utama yakni sebagai berikut.

1. Hitung Perubahan Biaya

Tahap pertama dalam menghitung marginal cost adalah menghitung perubahan biaya. Perubahan biaya ini bisa Anda dapatkan dari pengurangan pada total biaya produksi yang dulu dengan biaya produksi yang terbaru. 

Untuk total biaya produksi bisa Anda peroleh dengan menjumlahkan biaya tetap dengan biaya variabelnya. Biaya tetap ini adalah jenis biaya yang nilainya tidak mengalami perubahan selama periode yang akan dievaluasi. Adapun biaya tetap ini biasanya mencakup biaya sewa dan sebagainya. 

Untuk biaya variabel sendiri biasanya akan meningkat seiring dengan peningkatan biaya produksi. Adapun untuk biaya variabel mencakup gaji karyawan, bahan baku, dan sejenisnya. 

2. Tentukan Perubahan Kuantitas

Tahap selanjutnya dalam menghitung biaya marginal adalah dengan menentukan perubahan kuantitas terlebih dahulu. Perubahan kuantitas di sini maksudnya adalah perubahan jumlah produk yang Anda hasilkan. 

Dengan menghitung perubahan kuantitas ini, Anda bisa mengetahui di titik mana biaya tetap nantinya akan berubah. Untuk kemudian Anda bisa mengetahui biaya ini dari produksi yang Anda lakukan. 

3. Menghitung Marginal Cost

Setelah Anda mendapatkan nilai dari perubahan biaya dan perubahan kuantitas tersebut, tahap selanjutnya adalah menghitung marginal cost. Untuk menghitungnya bisa Anda lakukan sesuai dengan rumus di atas, dimana dengan membagi perubahan biaya produksi yang dibutuhkan dengan perubahan pada jumlah produk. 

Setelah Anda melakukan pembagian tersebut, hasil akhirnya lah yang akan menjadi nilai biaya margin untuk kemudian bisa Anda gunakan dalam mengelola dan melakukan evaluasi terhadap kegiatan produksi perusahaan. 

Fungsi Marginal Cost

Marginal cost memiliki fungsi dalam membantu perusahaan untuk mengetahui target hasil yang dibutuhkan agar bisa mencapai keuntungan. Untuk itulah biaya margin ini sangat penting dalam membantu perusahaan bisa berkembang dan sukses di masa depan. 

Tidak hanya itu, biaya marginal ini juga sangat bermanfaat dalam kegiatan evaluasi perusahaan. Hal ini karena jika pendapatan lebih kecil dari biaya marginal, maka perusahaan tersebut bisa melakukan berbagai upaya untuk meningkatkan nilai produksi. 

Sebaliknya, jika pendapatan lebih besar daripada marginal cost, maka keuntungan bisa didorong dengan menurunkan kegiatan produksi. Untuk itulah, penetapan biaya ini sangat penting sebagai bahan dalam mengambil keputusan dan kegiatan perencanaan bisnis. 

Walau memang pada kenyataannya, penurunan pendapatan juga bisa didasarkan pada variabel lainnya seperti harga pasar dan daya beli. Namun tetap saja, biaya margin juga memiliki fungsi dan peranan besar dalam menstabilkan pendapatan perusahaan. 

Jenis Komponen Marginal Cost 

Terdapat beberapa jenis biaya yang termasuk ke dalam komponen marginal cost, antara lain:

1. Biaya Variabel

Komponen dalam biaya marginal pertama yaitu biaya variabel. Biaya ini bervariasi sesuai dengan perubahan tingkat keluarannya dan bisa meningkat secara bertahap sesuai dengan kenaikan jumlah unit yang diproduksi.

Misalnya, bahan kulit pada usaha pembuatan sepatu yang dimana kebutuhannya akan terus meningkat seiring peningkatan jumlah sepatu yang diproduksi.  

2. Biaya Tetap

Jenis komponen dalam marginal cost berikutnya adalah biaya tetap. Biaya tetap pada dasarnya adalah konstan. Sebagai contoh biaya sewa untuk membayar semua fasilitas pabrik yang digunakan. 

3. Marginal Cost Jangka Pendek

Jenis ini muncul saat output tambahan diproduksi hanya dalam jangka pendek saja. Hal ini mungkin muncul karena saat menjalankan proses produksi jangka pendek, perusahaan bisa memiliki sejumlah aset yang digunakan untuk memutuskan apakah ingin menurunkan atau menaikkan tingkat produksi yang akan berdampak pada biaya produksi.

4. Marginal Cost Jangka Panjang

Biaya marginal jangka panjang merupakan peningkatan biaya yang dikeluarkan untuk kegiatan produksi jangka panjang. Jenis biaya ini biasanya muncul ketika perusahaan ingin meningkatkan operasional usahanya dengan menambahkan lebih banyak karyawan, memperluas pabrik, atau bahkan memasuki pasar baru.

Contoh Marginal Cost

Adapun contoh dari biaya marginal ini bisa Anda lihat dalam proses produksi keripik berikut.

Misalnya Ibu Ayu memiliki usaha produksi keripik. Setiap hari dia memproduksi 100 keripik dengan 2 mesin pembuat keripik dan 2 karyawan. 

Menjelang Lebaran, ada permintaan tambahan sebanyak 200 keripik per hari. Oleh karena itu, demi mempercepat proses produksinya, Ibu Ayu menambah 1 karyawan baru dan membeli 1 mesin keripik lagi. Adapun dapur yang digunakan untuk kegiatan produksi tersebut tidak diperluas sama sekali. 

Nah dari contoh tersebut, bisa diketahui bahwa jumlah tenaga kerja dan mesin yang bertambah termasuk biaya variabel. Sementara itu, untuk biaya marginal dihitung dari seberapa banyak biaya tambahan untuk membayar karyawan baru tersebut dan biaya untuk membeli mesin baru yang tentunya akan meningkatkan biaya produksi.

Misalnya, total biaya produksi awal di toko kripik tersebut adalah Rp1.000.000,00, yang dipakai untuk membayar upah karyawan dan membeli bahan baku keripik. Akan tetapi, saat ada permintaan tambahan, Bu Ayu kemudian harus mengeluarkan biaya tambahan untuk bahan baku Rp500.000,00 dan memberi upah karyawan baru senilai Rp250.000,00. Maka, total perubahan biaya produksi di toko tersebut adalah Rp1.000.000,00 + (Rp500.000,00 + Rp250.000,00) = Rp1.750.000,00.

Untuk jumlah produksinya, awalnya hanya 100 dan kemudian bertambah jadi 200 karena adanya permintaan khusus. Artinya, ada perubahan kuantitas produksi sebesar 200 – 100 = 100.

Maka jika dihitung, marginal cost dari kasus di atas adalah Rp1.750.000,00/100 = Rp17.500,00. Jadi untuk mengoptimalkan keuntungan usaha kripiknya, Bu Ayu harus menjual kripik seharga lebih dari Rp 17.500,00 per unit.

Tips Mengurangi Biaya Marginal

Marginal cost sendiri merupakan biaya tambahan untuk memproduksi satu unit produk. Dengan kata lain, ini adalah biaya produksi unit terakhir yang ditambahkan ke inventaris. 

Hal ini tentunya membutuhkan perhitungan yang lebih rumit lagi. Untuk itulah mengurangi biaya marginal ini perlu dengan langkah-langkah berikut ini.

1. Sebaiknya Anda memastikan untuk menghitung semua biaya terkait seperti tenaga kerja, bahan, dan biaya overhead.
2. Usahakan untuk menjaga tingkat produksi Anda karena memproduksi barang dalam jumlah besar akan jauh lebih sulit dalam perhitungan marginal.
3. Gunakan data riwayat sebelumnya untuk memperkirakan sebaik mungkin berapa biaya yang diperlukan untuk memproduksi unit tambahan tersebut.

Sudah Tahu Apa itu Biaya Marginal?

Setelah Anda mengetahui pengertian dari biaya ini hingga cara menghitungnya tersebut, bisa langsung terapkan sendiri dalam bisnis Anda. Menentukan biaya ini memang tidak mudah, Anda bisa meminta seseorang yang ahli di bidangnya untuk membantu Anda menghitung marginal cost.

Dalam dunia bisnis, laba tertahan atau dalam bahasa Inggris retained earnings merupakan komponen yang sangat penting dalam laporan keuangan perusahaan. Pasalnya, salah satu bagian laba ini secara khusus berguna sebagai dana pendukung proses pengembangan bisnis perusahaan yang lebih maksimal.

Melalui artikel ini, kamu akan memahami lebih dalam seputar retained earnings secara luas. Mulai dari pengertian, peran pentingnya bagi perusahaan, hingga bagaimana cara menghitung retained earnings yang benar.

Apa Itu Laba Tertahan?

Laba tertahan atau retained earnings adalah bagian dari laba bersih penjualan produk atau layanan bisnis yang tidak dibagikan kepada pemegang saham atau investor sebagai dividen. Tetapi disimpan dan diinvestasikan kembali untuk memenuhi kebutuhan perusahaan itu sendiri, misalnya kebutuhan pengembangan bisnis. 

Secara sederhana, retained earnings merupakan sejumlah laba yang perusahaan miliki secara penuh, setelah mengurangi dividen yang perusahaan bayarkan kepada pemegang saham atau investor. Sehingga, bagian laba ini menjadi sumber daya keuangan internal yang penting bagi perusahaan dalam jangka panjang.

Retained earnings dapat kamu temukan dalam laporan neraca keuangan perusahaan tiap akhir periode akuntansi sebagai salah satu komponen dari ekuitas pemegang saham. 

Umumnya, keputusan terkait jumlah laba ini akan berdasarkan pada hasil rapat umum atau kesepakatan antara perusahaan dengan pemegang saham. Sehingga, walaupun sudah menjadi dana internal perusahaan seutuhnya, para pemegang saham tetap dapat mengetahui rincian retained earnings.

Manfaat Laba Tertahan untuk Bisnis

Berdasarkan definisinya, retained earnings memiliki berbagai manfaat yang signifikan bagi keberlangsungan proses bisnis suatu perusahaan. Berikut adalah beberapa manfaat utamanya:

1. Membantu Mengembangkan Bisnis

Manfaat pertama yang akan kamu peroleh dari hasil penahanan laba dalam jangka waktu tertentu adalah kemampuannya sebagai sumber dana internal untuk membiayai berbagai kegiatan pengembangan bisnis. 

Kamu dapat menggunakan retained earnings untuk menginvestasikan modal internaln dalam pengembangan produk baru, ekspansi operasional, dan lain-lain. Upaya tersebut lebih baik daripada kamu mengandalkan pembiayaan eksternal seperti pinjaman atau penerbitan saham tambahan sebagai sumber dana pengembangan perusahaan. 

2. Membantu Membiayai Operasional Perusahaan

Kemudian, jumlah laba tertahan yang cukup dapat mendukung pertumbuhan operasional jangka panjang perusahaan. Dalam arti lain, upaya reinvestasi laba ke dalam keuangan perusahaan dapat meningkatkan kapasitas produksi, memperluas pangsa pasar bisnis, dan mengembangkan produk atau layanan baru. 

Hal ini akan memungkinkan kamu menciptakan peluang pertumbuhan perusahaan yang berkelanjutan serta meningkatkan nilai operasional perusahaan dalam jangka panjang bagi pemegang saham. Akan tetapi, pastikan aktivitas retained earnings ini telah diketahui dan disetujui oleh para pemegang saham.

3. Sebagai Modal Cadangan

Selain itu, bagian laba ini juga dapat berfungsi sebagai cadangan keuangan yang dapat kamu gunakan ketika perusahaan mengalami kesulitan finansial yang tidak terduga. Apabila kamu mengelolanya dengan baik, maka kamu bisa sekaligus memperkuat struktur keuangan perusahaan.

Sebagai contoh, perusahaan kamu menghadapi penurunan penjualan atau perubahan pasar yang signifikan. Penggunaan retained earnings dapat menjadi sumber modal internal yang membantu perusahaan untuk bisa bertahan dan beradaptasi. 

Pemanfaatan modal cadangan bertujuan untuk menambah dana, sehingga perusahaan dapat menjalankan operasinya secara efisien, tanpa perlu mengambil pinjaman dari pihak lain seperti lembaga perbankan.

4. Membantu Membayar Hutang Perusahaan

Perlu kamu ketahui pula, bahwa laba tertahan sangat berguna ketika perusahaan harus membayar hutang yang akan jatuh tempo dengan tepat waktu. Bagian laba ini dapat membantu perusahaan dalam mengurangi beban bunga dan meningkatkan profit keuangan. Tanpa harus bergantung pada sumber dana lainnya.

Berkat hal tersebut, secara tak langsung perusahaan dapat meningkatkan kepercayaan kreditor. Serta memungkinkan akses yang lebih baik ke pembiayaan eksternal jika perusahaan membutuhkannya di masa depan.

5. Sebagai Investasi Perusahaan

Manfaat terakhir dari hasil penahanan sejumlah laba bersih adalah memungkinkan perusahaan untuk menginvestasikan sumber daya keuangan internalnya dalam upaya meningkatkan inovasi pertumbuhan bisnis. 

Misalnya, kamu menginvestasikan dana retained earnings untuk membeli saham perusahaan lain, membiayai pembelian tanah, bangunan, atau peralatan operasional perusahaan. Melalui penginvestasian retained earnings, kamu dapat menciptakan peluang pertumbuhan perusahaan yang lebih baik.

Faktor Penyebab Adanya Laba Tertahan

Ada beberapa faktor yang menyebabkan terbentuknya retained earnings dalam suatu perusahaan. Berikut ini beberapa faktor utama yang berkontribusi terhadap bagian laba tersebut:

• Perusahaan yang mengalami pertumbuhan atau perubahan dalam hal manajemen cenderung memiliki dan akan mempertahankan keuntungan dari setiap laba.
• Ketika terdapat kesalahan pada laporan keuangan perusahaan dari periode sebelumnya. Sehingga, perusahaan harus mengoreksi laporan keuangannya untuk memperoleh validasi dan mengoreksi nilai yang tercatat dalam retained earnings dengan benar.
• Adanya fluktuasi nilai tukar rupiah yang bisa terjadi kapan saja, dapat mempengaruhi hasil perhitungan laba perusahaan. Oleh karena itu, akuntan perusahaan akan memiliki opsi untuk mempertahankan keuntungan yang telah mereka peroleh sebelumnya.
• Jika terjadi perubahan dari metode perhitungan yang awalnya tiap bulan menjadi tiap minggu. Maka akuntan memilih untuk menahan keuntungan modal yang ada, karena data yang mereka miliki bersifat tidak jelas.
• Apabila perusahaan mengubah prinsip akuntansi dari periode sebelumnya, misalnya prinsip keuangan syariah. Maka perusahaan harus mengubah nilai laporan atau pembukuan labanya dengan menerapkan hukum syariah.

Cara Menghitung Laba Tertahan

Dalam menentukan jumlah retained earnings, kamu terlebih dahulu harus memahami penyusunan laporan keuangan yang umumnya dilakukan secara rutin. Berikut tata caranya:

1. Melalui Penghitungan Laba Bersih

Untuk menghitung retained earnings, kamu perlu melakukan pendokumentasian riwayat keuangan perusahaan dengan menganalisis laporan keuangan pada periode tertentu. 

Kemudian, tentukan laba bersih (net income) perusahaan untuk periode yang kamu inginkan. Laba bersih adalah hasil akhir dari pendapatan total perusahaan pada periode tertentu yang dikurangi dengan biaya total perusahaan selama periode tertentu.

Laba bersih = Pendapatan total perusahaan dalam periode tertentu – Biaya total perusahaan dalam periode tertentu

Setelah itu, kamu bisa mulai menghitung hasil akhir retained earnings melalui hasil akhir laba bersih yang dikurangi jumlah pembagian dividen. Pembagian dividen adalah bagian dari laba yang kamu bayarkan kepada pemegang saham sebagai bentuk penghasilan mereka.

Laba tertahan = Laba bersih – Jumlah pembagian dividen

2. Melalui Penghitungan Laba Kotor

Namun, apabila kamu tidak dapat mengakses dengan pasti berapa nilai laba bersih perusahaan, maka kamu bisa menghitung retained earnings dari laba kotor. 

Singkatnya, laba kotor adalah hasil akhir dari pendapatan penjualan produk atau layanan perusahaan yang dikurangi dengan biaya produksi produk atau layanan tersebut (biasa disebut Harga Pokok Penjualan).

Laba kotor = Total pendapatan penjualan produk atau layanan perusahaan – Harga Pokok Penjualan

Kemudian, lanjutkan dengan menghitung laba operasional yang mana merupakan hasil akhir dari laba kotor perusahaan yang dikurangi dengan biaya operasional yang terkait dengan kegiatan inti perusahaan.

Laba operasional perusahaan = Jumlah laba kotor – Biaya operasional 

Setelah itu, kamu menghitung laba bersih sebelum terpotong pajak, lalu lanjutkan dengan menghitung laba bersih setelah terpotong pajak. Berikut ini masing-masing rumusnya:

Laba bersih sebelum terpotong pajak = Laba operasional – (Bunga + Amortisasi + Depresiasi)

Laba bersih setelah terpotong pajak = Laba bersih sebelum terpotong pajak – Tarif pajak

Barulah kamu bisa mulai menghitung hasil akhir retained earnings dengan rumus berikut:

Laba tertahan = Laba bersih setelah terpotong pajak – Jumlah pembagian dividen

Sudah Tahu Pentingnya Laba Tertahan untuk Perusahaan?

Demikian informasi penting terkait retained earnings yang harus kamu pahami, mulai dari pengertian, manfaat, hingga cara menghitungnya. Pada intinya, bagian laba ini berperan penting dalam keberhasilan manajemen keuangan perusahaan. 

Melalui pengelolaan yang tepat, kamu dapat memanfaatkannya sebagai sumber daya keuangan yang berharga bagi perusahaan, sehingga memungkinkan pertumbuhan dan inovasi pada proses bisnis perusahaan. Semoga artikel ini bermanfaat, ya!

Menjalankan sebuah bisnis memerlukan penerapan akuntansi manajemen di dalamnya, agar dapat beroperasi dan berkembang dengan baik. Mengapa demikian? Supaya mendapatkan jawabannya, penting untuk memahami mulai dari pengertian, fungsi, tujuan, hingga contohnya secara menyeluruh.

Apa Itu Akuntansi Manajemen?

Makna dari istilah yang dikenal juga dengan akuntansi manajerial ini adalah sebuah proses dalam menyediakan data sebuah badan usaha untuk kebutuhan pengambilan keputusan pemilik kuasa. Baik untuk kebutuhan jangka pendek maupun panjang, data inilah yang digunakan sebagai pertimbangan utama.

Proses ini tidak dilakukan hanya oleh satu atau dua orang yang duduk dalam posisi manajer, namun merupakan gabungan para akuntan dari sebuah perusahaan. Mulai dari level dasar hingga teratas, semua wajib terlibat di dalamnya. 

Fungsi dari Akuntansi Manajerial

Berdasarkan pengertiannya, sudah disebutkan secara gamblang bahwa fungsi utama dari akuntansi manajerial adalah penyediaan data untuk menentukan keputusan. Namun, secara lengkap, salah satu bidang spesifik akuntansi ini memiliki banyak fungsi lain, yaitu:

1. Media Komunikasi

Sebagaimana telah disinggung sebelumnya, bahwa penyediaan data dilakukan dari gabungan tim manajemen, maka tidak berlebihan menyebut proses ini sebagai media komunikasi. Karena menjadi salah satu momentum menggabungkan manajemen atas, menengah, dan bawah.

2. Akurasi Data

Keterlibatan banyak pihak dalam proses akuntansi tersebut memastikan akurasi data yang disediakan. Kroscek informasi menjadi lebih mudah, sehingga meminimalisir kesalahan dan dapat segera diperbaiki, jika ada ketidakcocokan data antar tim manajemen.

3. Memfasilitasi Badan Usaha Meraih Target

Setiap bisnis pasti mempunyai target untuk dicapai. Melalui proses akuntansi manajerial, pihak perusahaan dapat merancang strategi terbaik, agar tujuan dapat dicapai dengan efektif dan efisien.

4. Arsip Data

Fungsi terakhir dari akuntansi manajerial, yaitu untuk kebutuhan arsip perusahaan. Data-data yang tersimpan dapat lekas dikumpulkan ketika ada proses audit mendadak. Hal tersebut merupakan sebuah kejadian lumrah. 

Khususnya untuk korporasi yang melibatkan kepemilikan saham publik, pihak investor dan instansi pemerintah akan sering melibatkan diri melalui audit dadakan. Ketersediaan laporan manajemen yang lengkap, sangat membantu mempercepat prosesnya agar cepat selesai.

Tujuan Pengumpulan Data Akuntansi Perusahaan

Banyak yang menganggap bahwa ‘fungsi’ dan ‘tujuan’ memiliki makna yang sama, padahal berbeda. Setelah memahami tentang fungsi akuntansi manajemen, berikut adalah tujuan-tujuan dari proses pengumpulan data tersebut:

1. Penyajian Data Krusial

Data kolektif manajemen semacam ini bertujuan untuk menyajikan data paling akurat, andal, dan krusial (vital). Hal yang ingin dicapai melalui data-data yang ada adalah agar para pengambil keputusan dapat menganalisa dengan baik dari berbagai sudut pandang, sebelum menentukan keputusan akhir.

2. Memudahkan Penyusunan Strategi Bisnis

Melalui data-data yang tersaji, penentuan strategi ke depan atas sebuah badan usaha tentu menjadi lebih mudah. Khususnya terkait laporan keuangan dan statistik perusahaan yang sangat membantu dalam perencanaan target bisnis selanjutnya.

3. Sumber Pemecahan Masalah

Ketika pemilik keputusan memiliki laporan lengkap terkait berbagai aspek yang sedang berlangsung dalam perusahaan, masalah-masalah akan menjadi lebih mudah diselesaikan. Berbeda dengan saat mereka buta atau tidak tahu menahu tentang situasi yang tengah terjadi.

4. Motivasi Perusahaan Secara Menyeluruh

Hasil dari proses akuntansi manajemen sangat efektif dalam memotivasi seluruh lini dalam badan usaha. Mulai investor, pemilik, hingga karyawan, secara otomatis akan memiliki pemicu untuk berada di titik yang lebih dan semakin baik.

5. Tindakan Preventif

Mencegah hal merugikan terjadi pada bisnis tentu lebih baik daripada mencari solusi untuk mengatasi kekacauan yang terlanjur terjadi. Melalui data yang ditampilkan dari proses akuntansi manajerial tersebut, deteksi dini terkait penyimpangan dapat dilakukan dan segera dibereskan.

Metode-Metode dalam Akuntansi Manajemen

Lantas, bagaimana cara untuk melakukan proses pengumpulan data akuntansi tersebut? Secara umum, ada tiga metode yang bisa kamu lakukan, yakni:

1. Grenzplankostenrechnung

Disingkat sebagai GPK, Grenzplankostenrechnung merupakan metode akuntansi manajerial paling awal, di mana sudah diterapkan mulai 1940-an. Dimulai di Jerman, metode ini fokus pada penetapan biaya menyeluruh atas operasional suatu bisnis. 

Laporan yang dihasilkan GPK fokus pada penjumlahan total biaya dasar produksi, kemudian ditambahkan biaya eksternal seperti quality control (QC) dan promosi. Tujuan akhirnya adalah menyediakan laporan keuangan internal yang akurat untuk pemangku bisnis.

2. Akuntansi Biaya

Metode baru, namun rasanya sudah terlalu ketinggalan zaman saat diperkenalkan pada awal abad 20-an. Cara ini menetapkan penghitungan biaya produksi dalam kondisi normal, tanpa mempertimbangkan faktor-faktor eksternal, seperti tenaga kerja dan ketertarikan pasar. Sebab itu, akurasinya kurang, sehingga jarang perusahaan gunakan.

3. Akuntansi Konsumsi Sumber Daya

Cara terakhir yang merupakan pengembangan metode GPK dan penyempurnaan metode akuntansi biaya adalah akuntansi konsumsi sumber daya. Dalam hal ini, total biaya produksi, tambahan eksternal, hingga pola operasional perusahaan berpadu. Hasilnya sangat akurat, meskipun membutuhkan proses yang lebih lama.

Contoh Penerapan Akuntansi Manajerial

Penjabaran tanpa contoh rentan menimbulkan kebingungan. Berikut adalah penerapan lengkap akuntansi manajemen:

Akuntansi dalam Bisnis UMKM

Ada sebuah usaha skala kecil atau umumnya kamu kenal sebagai UMKM, yaitu bisnis pisang nugget yang memiliki satu booth dan seorang karyawan sebagai penjaga. 

Rumus penghitungan untuk laporan keuangan dari usaha ini pada bulan pertama adalah:

1. (harga jual per pack x jumlah produk terjual sebulan) 

Rp10.000,00 x 1.000 pack = Rp10.000.000,00 (laba kotor)

2. (laba kotor – biaya produksi sejumlah produk terjual)

Rp10.000.000,00 – Rp4.500.000,00 (per 1000 pack) = Rp5.500.000 (laba bersih sementara)

3. (laba bersih sementara – biaya tetap non produksi)

Rp5.500.000,00 – Rp150.000,00 (sewa lokasi booth per bulan) – Rp850.000,00 (gaji karyawan) = Rp4.500.000,00 (laba bersih)

Pengusaha tersebut mengeluarkan dana Rp1.500.000,00 untuk pembuatan booth, sedangkan biaya produksi dan non produksi per bulan untuk 1.000 pack adalah Rp5.500.000,00; maka:

Rp1.500.000,00 + Rp5.500.000,00 = Rp7.000.000,00

Rp10.000.000,00  – Rp7.000.000,00 = Rp3.000.000,00 merupakan laba bersih total untuk bulan pertama operasional bisnis tersebut. Laba bulan selanjutnya, tidak perlu dikurangi biaya pembuatan booth dan mengikuti jumlah biaya produksi dan total penjualan.

Penerapan akuntansi untuk UMKM lebih sederhana dibandingkan skala korporasi, terlebih untuk perusahaan multinasional. Sebab, UMKM biasanya tidak melibatkan banyak pegawai dan jabatan berbeda-beda. 

Meskipun demikian, pada prinsipnya memiliki penerapan yang sama, hanya ragam laporan lebih variatif serta proses lebih rumit dan panjang.

Perbedaan dengan Akuntansi Keuangan

Ada banyak yang terkecoh menganggap akuntansi keuangan dan manajerial sama. Padahal, keduanya memiliki perbedaan yang signifikan. Walaupun sama-sama berorientasi pada keuangan badan usaha, namun akuntansi manajerial ditujukan untuk pihak dalam (internal) bisnis tersebut. Contohnya pemilik usaha dan karyawan.

Sementara, untuk akuntansi keuangan adalah laporan yang diserahkan pada pihak eksternal, seperti investor. Tujuannya lebih pada bahan pertimbangan untuk langkah kerja sama selanjutnya; diteruskan atau dihentikan, baik bersifat sementara maupun permanen.

Manfaat Penerapan Akuntansi Manajerial Terhadap Bisnis

Tidak sedikit pelaku usaha, khususnya skala kecil, yang merasa penerapan akuntansi manajemen terlalu merepotkan. Padahal, implementasinya memberikan banyak manfaat yang nyata, seperti:

1. Efisiensi dan Efektivitas Operasional Badan Usaha

Akuntansi manajerial memberikan efisiensi dan efektivitas yang signifikan untuk bisnis. Sebab, melalui laporan data yang detail, hal-hal yang bersifat pemborosan dan tidak penting, dapat segera dihentikan. Sehingga, dana dan sumber daya yang ada menjadi tidak terbuang sia-sia.

2. Peningkatan Produktivitas Perusahaan

Laporan yang akurat dapat membantu meningkatkan produktivitas perusahaan, terutama dari segi kinerja karyawan. Karena di dalam laporan keuangan akan tampak bagaimana kinerja dari semua departemen. Sehingga, manajer dapat mengetahui mana karyawan yang mencapai target, yang boros, dan sebagainya.

Dari data tersebutlah manajer bisa membuat langkah perbaikan untuk meningkatkan kinerja yang kurang, menjadi lebih baik lagi. Selain itu juga karena adanya pelaporan, karyawan akan lebih terpacu untuk memperbaiki performa kerja, agar tidak dapat punishment dari manajer.

3. Pengembangan Bisnis Lebih Cepat

Data-data akurat tersebut bisa membantu pemilik kuasa untuk mengambil keputusan cepat untuk langkah selanjutnya dalam pengembangan bisnis. Baik untuk jangka pendek, seperti penawaran promosi untuk menarik konsumen baru maupun menjalin kemitraan dengan pihak ketiga untuk melebarkan jangkauan pasar.

4. Meminimalisir Risiko Kegagalan Bisnis

Laporan akuntansi manajerial diberikan secara berkala, sehingga kendala sekecil apapun bisa terdeteksi dengan cepat. Ketika pemilik kuasa tanggap menangani dan menyelesaikannya, risiko yang dapat menghancurkan bisnis menjadi sangat kecil. 

Sudah Paham Apa Itu Akuntansi Manajemen?

Lengkap bukan penjabaran, contoh, hingga hal lain terkait akuntansi manajemen? Menerapkannya dalam bisnis dapat mempercepat usaha tersebut berkembang serta memperkecil kemungkinan mengalami kebangkrutan. Tentu, setiap pemilik bisnis mengharapkan kelanggengan dan kesuksesan usaha yang dijalankan, bukan?

Di dalam utang piutang terdapat istilah yang disebut aktiva jaminan. Jadi, akan ada aset yang berperan sebagai jaminan dari pihak debitur ke pihak kreditur. Tujuannya untuk mengamankan dana yang dipinjamkan.

Berikut informasi selengkapnya seputar aktiva jaminan. Termasuk apa saja kelebihan dan kekurangan yang perlu menjadi pertimbangan Anda.

Pengertian Aktiva Jaminan

Aktiva jaminan alias pledge assets merupakan sebuah aktiva dalam bentuk surat berharga, properti, maupun barang berharga lainnya yang dijadikan sebagai jaminan untuk penerbitan pinjaman, obligasi, maupun korporasi.

Artinya, pledge assets ini merupakan aset berharga yang dipakai oleh pemberi jaminan sehingga peminjam bisa mendapatkan kredit atau utang. Aset yang dipakai sebagai jaminan akan mengurangi DP atau uang muka pinjaman.

Selain itu, aset tersebut juga bisa mengurangi beban pembayaran selanjutnya. Adapun bentuk aset yang dapat dipakai sebagai jaminan bisa dalam bentuk saham, uang tunai, obligasi, maupun surat berharga yang lain.

Jenis

Terdapat dua jenis aset yang bisa dapat dijadikan sebagai agunan, antara lain:

1. Aktiva Jaminan Berwujud

Terdapat dua jenis aktiva jaminan berwujud yaitu:

• Agunan bergerak
• Agunan tidak bergerak

Contoh jenis yang pertama yaitu sepeda motor, mobil, dan kapal. Kemudian untuk agunan tak bergerak seperti properti, tanah, mesin pabrik, logam mulia, kebun, inventaris, dan sebagainya.

2. Aktiva Jaminan Tak Berwujud

Pledge assets yang sifatnya tak berwujud misalnya hak kekayaan intelektual, hak paten, obligasi, saham, deposito, dan lain-lain. 

Untuk pengembalian agunan tersebut juga terbilang sangat mudah. Alasannya karena pledge assets ini akan dikembalikan ke peminjam di saat masa pinjaman telah berakhir. Akan tetapi, ketika peminjam tidak mampu melunasi utangnya, maka dengan sendirinya agunan akan disita lalu menjadi milik bank atau kreditur.

Contoh Aset yang Dipakai Sebagai Aktiva Jaminan

Melakukan peminjaman dana ke bank memerlukan jaminan dalam bentuk aset berharga yang dinamakan aktiva jaminan atau agunan. Umumnya, bank tidak akan menyetujui pinjaman yang Anda ajukan ketika jumlah pinjaman tidak sesuai ketentuan.

Penjaminan pinjaman sebenarnya adalah usaha dalam bentuk arus kas yang diperoleh dari usaha peminjam. Akan tetapi, dalam beberapa kasus pledge assets tersebut merupakan aset yang benar-benar dibutuhkan sehingga mampu meningkatkan kredibilitas bank.

Adanya aset yang dipakai sebagai jaminan bertujuan sebagai pengaman maupun mitigasi risiko akhir ketika peminjam atau debitur menunggak atau tidak dapat memenuhi kewajibannya untuk membayar.

Sementara itu, beberapa persyaratan aset yang dapat dijadikan sebagai agunan antara lain:

• Harus mempunyai nilai ekonomi, maksudnya berharga serta bisa ditukar dengan uang.
• Pemberi pinjaman mempunyai hak mewujudkan agunan dan bahkan secara hukum berhak memilikinya langsung.
• Kepemilikan bisa dengan mudah ditransfer.

Setidaknya ada dua jenis contoh aset yang dapat dijadikan sebagai aktiva jaminan, yakni:

• Properti: apartemen, rumah, tanah, ruko, kos-kosan, dan lain-lain.
• Surat berharga: berbagai sertifikat yang mempunyai nilai jual.

Kelebihan

Pledge assets mempunyai kelebihan yang menjadikan debitur berkeinginan meminjamkan asetnya sehingga mendapatkan uang yang dibutuhkan.

1. Aset yang Menjadi Jaminan Aman

Melalui pledge assets ini, debitur masih bisa mempertahankan nilai aset dari barang yang dijadikan jaminan. Ini berbeda dengan kredit yang lain di mana ketika debitur sudah tidak mampu membayar, aset yang merupakan jaminan otomatis menjadi hak milik pengelola kredit.

Pada aktiva ini, aset yang dijadikan sebagai jaminan tetap aman jika debitur dapat melunasi semua tanggungannya sesuai jangka waktu yang sudah disepakati. Misalnya, kesepakatan pelunasan pinjaman selama 5 tahun. Maka pinjaman tersebut harus lunas dalam jangka waktu 5 tahun. 

Pelunasan juga dapat dilakukan lebih cepat, namun akan ada denda percepatan yang nantinya akan dibebankan kreditur pada debitur.

2. Bebas Denda Pajak

Bagi yang ingin meminjam dana serta terhindar dari denda pajak, aktiva jaminan merupakan opsi yang tepat. Umumnya keuntungan dari penjualan aset terkena pajak dengan persentase tertentu.

Namun ketika penjualan aset tersebut untuk membayar pledge assets maka sudah tentu akan terhindar dari denda pajak. Debitur tidak harus membayar pajak satu rupiah pun pada pihak yang berwenang. Hal tersebut sangat menguntungkan, terutama ketika melakukan peminjaman dana besar.

3. Uang Muka Kecil

Alasan mengapa banyak yang lebih memilih memanfaatkan aktiva jaminan daripada pinjaman lainnya yaitu karena DP yang relatif kecil. Hal tersebut akan meringankan pihak peminjam karena tidak harus menyiapkan uang muka yang besar. 

Meskipun kebijakan penetapan nominal DP ini berbeda-beda, Anda tinggal melihat seperti apa kebijakan kreditur terkait penentuan uang muka pinjaman. 

4. Suku Bunga Rendah

Siapa saja pasti ingin meminjam dana dengan bunga pinjaman rendah. Ketika suku bunga pinjaman rendah, otomatis dapat membantu debitur sehingga tidak mengalami kredit macet. Pembayaran pun akan berjalan lancar hingga pelunasan dilakukan.

Untuk itu, pledge assets ini merupakan opsi yang sangat menguntungkan. Maka dari itu, sebaiknya Anda memilih untuk memanfaatkan aktiva tersebut karena sudah terbukti memberikan keuntungan.

5. Pemasukan Tetap Berjalan

Ingin memulai investasi namun kekurangan modal? Anda bisa mencari dana tambahan melalui aktiva jaminan. Ini membuat debitur bisa memperoleh suntikan dana sesuai yang diperlukan. 

Di sisi lain pemasukan Anda pun akan tetap berjalan. Pemasukan tersebut Anda dapatkan dari hasil investasi atau bisnis yang Anda jalankan. Akan tetapi, debitur mempunyai kewajiban dalam melaporkan kinerja investasi atau bisnisnya secara berkala untuk menjelaskan berapa banyak imbal hasil atau return yang diperoleh selama periode berjalan.

Kekurangan

Di samping menawarkan banyak kelebihan, ternyata aktiva jaminan juga mempunyai beberapa kekurangan. Anda juga perlu mempertimbangkannya sehingga nanti diperoleh keputusan yang tepat. Beberapa kekurangannya yaitu:

1. Transaksi Sekuritas yang Terbatas

Kekurangan aktiva yang pertama yaitu transaksi sekuritas yang cenderung terbatas. Namun kekurangan tersebut tidak langsung membuat debitur tidak ingin memanfaatkan pledge assets karena sebenarnya hal tersebut wajar karena dampaknya tidak terlalu signifikan. Meskipun Anda juga harus tetap mempertimbangkannya sehingga tidak mengakibatkan masalah finansial. 

Jika Anda ingin menggunakan aktiva jaminan untuk kebutuhan investasi, terutama reksa dana dan saham, maka transaksinya terbatas. Namun pada investasi lainnya masih terbilang aman. Dengan kata lain, jika Anda ingin investasi saham maupun reksa dana, maka sebaiknya memakai dana lain.

2. Risiko Kehilangan Aset

Meskipun pledge assets mampu menjadikan aset yang menjadi jaminan aman, namun bukan berarti tidak ada risiko. Tetap aset tersebut memiliki risiko yaitu kehilangan harga ketika debitur tidak mampu melakukan pembayaran berdasarkan jangka waktu yang telah disepakati.

Jadi, sangat penting mempertimbangkan seperti apa kondisi finansial dan membandingkan dengan dana yang dipinjam kepada kreditur. Dengan begitu, Anda terhindar dari wanprestasi yang pada akhirnya hanya akan merugikan Anda sendiri.

3. Harus Bayar Uang Muka

Apakah debitur bisa melakukan pengajuan agunan tanpa menyertakan uang muka? Tentu saja tidak boleh. Mengapa demikian? Karena pembayaran uang muka merupakan syarat utama pencairan pledge assets tersebut. Tujuannya agar beban cicilan yang harus dibayar debitur nanti lebih ringan. 

Tanpa adanya DP bisa jadi suku bunga yang menjadi beban debitur malah lebih besar. Kondisi tersebut malah berpotensi semakin menimbulkan masalah finansial secara menyeluruh.

4. Terdapat Biaya Tambahan

Berbagai keuntungan pledge assets tentunya tidak boleh membuat Anda langsung terlena dan menerimanya begitu saja. Sebenarnya masih ada biaya tambahan atas pencairan dana yang dipinjamkan kreditur.

Ketika jaminan dipakai untuk keperluan investasi dan di saat bersamaan nilai transaksi untuk sekuritas menurun, bisa jadi kreditur meminta biaya tambahan. Hal semacam ini bisa terjadi kapan saja.

Untuk itu, pastikan dulu sebelum Anda melakukan pinjaman dana ke kreditur. Anda bisa bertanya terkait apakah ada biaya tambahan dan estimasinya berapa. Dengan begitu, Anda dapat mempersiapkan dana sejak awal jika memang nilai aktiva jaminan turun sewaktu-waktu.

5. Risiko dari Pihak Kreditur

Ternyata kekurangan pledge assets ini bukan hanya dialami pihak debitur. Kekurangannya juga bisa dirasakan oleh pihak kreditur dan yang sering terjadi yaitu debitur gagal membayar dana. Kondisi tersebut biasanya terjadi karena kurangnya kendali terkait pinjaman dana yang diberikan kreditur. Alhasil, kreditur mengalami kerugian cukup besar. 

Untuk itu, sangat penting agar kreditur mengecek terlebih dahulu apakah kondisi finansial debitur layak atau tidak untuk mendapatkan pinjaman sesuai yang diinginkan. Dengan begitu, risiko gagal bayar pun dapat dihindari.

Sudah Paham tentang Aktiva Jaminan?

Sekian penjelasan seputar pledge assets, termasuk jenis, kekurangan dan kelebihannya. Bijaklah dalam memanfaatkan pledge assets tersebut dan lakukan banyak pertimbangan sebelum Anda mengambil keputusan. Semoga bermanfaat.